Как работает для ИП новый способ уменьшения налога по УСН на фиксированные взносы? Образец платежки

ИП должен уплатить фиксированные взносы платежкой со статусом 02 и прочими реквизитами и следить, чтобы до конца года на его ЕНС всегда было сальдо в сумме уплаченных взносов.
51,7 тыс. 11,5 тыс.
Как работает для ИП новый способ уменьшения налога по УСН на фиксированные взносы? Образец платежки
Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру

Что случилось

Вышло новое письмо ФНС от 31.01.2023 № СД-4-3/1023@, в котором налоговики представили новый способ уменьшения налогов по УСН и ПСН на фиксированные взносы.

Ранее было другое разъяснение. Про него мы рассказывали здесь и здесь.

Теперь появился способ № 2.

Как выяснилось, не все ИП поняли весь смысл нового разъяснения по уменьшению налога на взносы. В комментариях к этой новости ИП задают вопросы.

То, что понятно профессиональным бухгалтерам с большим стажем и опытом, может быть не понятно новичкам и обычным ИП-одиночкам, которые до недавнего времени и не думали, что им придется вникать в такие дебри, чтобы просто уменьшить налог на взносы, что раньше делали без всяких лишних телодвижений.

Описываем этот алгоритм более подробно.

Когда платить

Уплатить фиксированные взносы надо до конца квартала (до 31.03, до 30.06, до 30.09, до 31.12), если ИП хочет уменьшать на них налог за каждый квартал.

Впрочем, можно уплатить всю сумму в начале года. В этом смысле ничего не меняется. Также было и в 2022 году.

Смотрите в нашей таблице сумму фиксированных взносов за 2023 год и КБК по этим взносам.

Взносы

Сумма

КБК

Фиксированные взносы

45 842

182 1 02 02000 01 1000 160

1% с дохода свыше 300 тыс. рублей

1% с дохода свыше 300 000, но не более 257 061

182 1 02 03000 01 1000 160

Итого (максимальная сумма)

257 061 + 45 842 = 302 903

Если вы решили платить равномерно поквартально, то платеж будет 45 842/4 = 11 460,50 руб. И плюс 1% от дохода. Эту часть тоже можете платить раз в квартал.

Шаг № 1

Перед первой уплатой фиксированных взносов надо убедиться, что сальдо на ЕНС положительное или нулевое.

Если оно отрицательное, то сначала надо погасить долги, иначе ваши уплаченные взносы уйдут на гашение старых долгов и уменьшить на них налог вы не сможете.

Проверить сальдо можно в личном кабинете ИП на сайте ФНС.

Зайти туда можно разными способами, например, через Госуслуги.

Шаг № 2

Платим фиксированные взносы. Платим, как и все налоги, в Тулу. Реквизиты получателя одинаковы для всех.

Но платежка будет не на ЕНП (с КБК ЕНП и ОКТМО 0).

Нужна платежка со статусом 02. В этой платежке будет ОКТМО по месту учета ИП, период ГД.00.2023 и КБК взносов:

  • 18210202000011000160 – взносы в фиксированном размере;

  • 18210203000011000160 – взносы в размере 1% с дохода свыше 300 тыс. руб.

Смотрите образец платежки.

Серым цветом обозначены реквизиты, которые у каждого ИП будут свои (свои ФИО, ИНН, расчетный счет, банк, ОКТМО).

Скачать образец можно здесь.

Если у вас нет расчетного счета, платить взносы можно по квитанции, как вы делали раньше. Главное, чтобы там были все необходимые реквизиты – статус 02, нужные КБК, ОТМО, период.

Эти взносы попадают на ЕНС. Потому что сейчас все налоги идут на ЕНС.

Но ваша платежка со всеми реквизитами – это сигнал для ФНС, что вы уплатили взносы. Уведомление не нужно. Ваша платежка – это и есть уведомление о том, что уплачены взносы.

Так как по НК срок начисления взносов за 2023 год – 09.01.2024 и 01.07.2024, до этого времени ваши взносы будут числиться на ЕНС (оставаться на сальдо). Но они будут как бы зарезервированы под взносы.

Но этот резерв не будет неприкосновенным, в любой момент он будет у вас изъят, если будут долги по другим налогам.

Поэтому переходим к следующему шагу.

Шаг № 3

Убедитесь, что после уплаты взносов сальдо на ЕНС как минимум равно этой сумме или больше.

Ваши взносы будут «висеть» на сальдо ЕНС до тех пор, пока не наступит срок их уплаты.

Нельзя допускать, чтобы сальдо было меньше суммы уплаченных взносов (нарастающим итогом).

То есть, вы платите до 31.03 сумму 11 460,50 руб. и эта сумма до конца года остается на ЕНС.

Потом до 30.06 вы платите еще 11 460,50 руб. и у вас на сальдо ЕНС должна быть сумма 22 921 руб.

Потому до 30.09 вы платите еще 11 460,50 руб. и у вас на сальдо ЕНС должна быть сумма 34 381,50 руб.

Потом до 31.12 вы платите еще 11 460,50 руб. и у вас на сальдо ЕНС должна быть сумма 45 842 руб.

Это сальдо должно продержаться до 09.01.2024. В этот день деньги у вас наконец-то спишут в бюджет, и вы можете вздохнуть спокойно – ваши взносы весь год продержались в статусе взносов и уменьшение налога на них в течение года было правомерным.

Шаг № 4

Уменьшаем налог на взносы. По УСН «доходы» вы просто уменьшаете налог, как делали это раньше. Никаких заявлений на этот счет подавать не надо.

При ПСН, также, как раньше, вы подаете уведомление об уменьшении (КНД 1112021).

Шаг № 5

Платим налог по УСН, уже уменьшенный на взносы. Срок уплаты за 1 квартал – до 28.04.2023.

По этому шагу, к сожалению, пока нет четких разъяснений.

Вы можете платить налог по УСН платежками-уведомлениями со статусом 02. Такие же вы будете делать для фиксированных взносов по разъяснениям ФНС.

В этой платежке надо указать ваш ОКТМО и КБК налога по УСН.

Кроме того, можно платить налог по УСН на КБК ЕНП и тогда надо сдавать уведомления по ЕНП на налог по УСН. В этом уведомлении надо указать сумму налога по УСН, который причитается к уплате, то есть уже уменьшенную на уплаченные фиксированные взносы.

Внимание! По действующим нормам закона № 263-ФЗ такое уведомление автоматически лишит вас права в дальнейшем использовать платежки с КБК фиксированных взносов. И тогда вы не сможете применять описанный в этой статье способ уменьшения налога на взносы через платежки.

Об этом предупреждают эксперты.

Этот вопрос задают ФНС бизнесмены и бухгалтеры в чатах.

То есть, сейчас применять и платежки со статусом 02, и уведомления, нельзя. Но вдруг ФНС сделает исключение для фиксированных взносов? Подождем разъяснений.

Поэтому пока не торопитесь и не платите налог по УСН на КБК ЕНП. Время до апреля еще есть.

Что касается уплаты налога по ПСН, то здесь все проще. Его нужно платить на КБК ЕНП, потому что по патенту не нужны уведомления. ФНС и так знает, когда он начислен и будет ждать от вас уплаты. Как только деньги поступят на ЕНС, их спишут в установленный срок в бюджет.

В 2024 году УСН пользуются много организаций. Это выгодный, удобный спецрежим, но и трудный, с постоянными изменениями законодательства. Бухгалтеры путаются в упрощенке, поэтому мы создали программу профессиональной переподготовки «Главный бухгалтер на УСН».

Эксперты по бухгалтерскому и налоговому учету научат всему, что нужно знать при работе с УСН.  В курсе 13 тестов, письменные домашние задания, более 20 чек-листов и гайдов по изменениям 2024 года, которые помогут отработать все навыки на практике. Сейчас на обучение скидка 73%.  

Начать учиться за 7600 руб.

Итоги

Алгоритм нового способа уменьшения налога по УСН на взносы такой:

1. Убеждаемся, что сальдо на ЕНС положительное.

2. До конца квартала платим фиксированные взносы платежкой со статусом 02, КБК, ОКТМО, периодом.

4. Следим, чтобы до конца года сальдо на вашем ЕНС всегда было не меньше, чем сумма всех уплаченных взносов в течение года.

3. На уплаченные взносы уменьшаем налог по УСН.

По сути, основных действий только два – платить взносы на КБК взносов и следить за сальдо на ЕНС, не допуская никаких долгов.

Комментарии

192
  • Щекуля

    Только в назначение платежа все написанное не входит из-за ограничения по количеству знаков. Все место занимает первое предложение

  • Это какой же идиот придумал оставить без взносов на целый год фонды? Это просто диверсия какая то! Куда Мишустин с ФСБ смотрят или государству деньги некуда девать?

    • Надежда К

      А кто сказал, что их на год оставят без взносов? Взносы за работников каждый квартал будут поступать. А взносы за ИП и в прошлые годы туда не поступали ранее их начисления за год.

      • mvipnz_

        Я и имел ввиду взносы за ИП. Не знал, что и так раньше было. Тогда, чтобы не заморачиваться, может весь год взносы не платить. а платить только налог по УСН, а на следующий год заплатить сразу за весь предыдущий и уменьшить налог уже за этот год и так далее? Может так проще для ИП?

        • Надежда К

          Ну если у вас такие доходы, что в 2024 году влезут и взносы за 2023 и за 2024, то может и проще. Только вот в жизни всякое бывает и доходов в 2024 году может не случится. И тогда вы просто подарите бюджету почти 46 тыс.рублей

    • Serg VK

      Это не диверсия.

      Это сознательная политика ЛГБТ (ЛиберальноГлобаписткойБюрократическойТусовки) сообщества во власти.

      Вспомним закон об НПД (о самозанятых) от того же Макарова. Ведь плательщиков НПД как раз освободили от уплаты взносов в фонды и более ничего. (А заодно и от права на страховую пенсию, им "светит" только социальная , где срок выхода - 70 лет).

      Недавно один депутат четко сказал, что все эти фонды надо ликвидировать, т.к. они все равно финансируются из бюджета.

      Так сто все в рамках существующей парадигмы. Деньги, предназначенный для внебюджетных фондов, будут болтаться в бюджете, а Минфин будет рисовать красивые цифры.

  • SergeiP

     >такое уведомление автоматически лишит вас права в дальнейшем использовать платежки с КБК фиксированных взносов.

    Да что ж вы такое несёте???

    Такое уведомление всего лишь лишит вас возможности использовать платежки с КБК _налога_ в качестве уведомлений!

    А уведомления по взносам и так не подаются, поэтому платёжка на КБК взносов, даже со статусом 02, не является "уведомлением" в смысле 263-ФЗ.

    К тому же, в обсуждаемом письме ФНС прямо признаётся, что ИП, перешедшие на новую систему уплаты налогов, остаются в дурацком положении, и как раз пишет, что они тоже могут вычитать взносы просто платёжками на КБК взносов.

Если налоговики затягивают сроки проверки, то это игра в свои ворота

Конституционный суд подтвердил: несвоевременные действия налоговиков не продлевают совокупный срок принудительного взыскания налоговой недоимки.

Если налоговики затягивают сроки проверки, то это игра в свои ворота

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

🏆Книжная полка. Что почитать бухгалтеру?

Концентрация и дисциплина в спорте закаляют тебя, твой характер и ведут к новым победам. А так ли сильно спорт отличается от бизнеса?

🏆Книжная полка. Что почитать бухгалтеру?
9
45

Следственный комитет закрыл дело против блогера Валерии Чекалиной

Блогер Лерчек теперь имеет право возместить имущественный вред в суде.

198
Лучшие спикеры, новый каждый день

Прощаемся с зимой. Напоследок любуемся снежинками

Зима закончилась, но во многих городах все еще лежит снег. Мы все от него уже устали, но при этом нельзя отрицать, снег — это очень красиво. Сделали для вас подборку фотографий снежинок.

Прощаемся с зимой. Напоследок любуемся снежинками
239

ФТС назвала среднюю стоимость розы к 8 Марта + опрос

В преддверии 8 марта ФТС отчиталась о ввозе в Россию импортных свежих цветов - их видах, странах происхождения и таможенном оформлении.

С 1 марта МЧД для сдачи отчетов надо делать по новому формату

С 1 марта стала обязательной машиночитаемая доверенность для тех организаций и ИП, которые в силу закона должны сдавать налоговую отчетность в электронной форме и делают это через уполномоченного представителя.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Реклама

ЦБ: банки продолжают рекламировать кредиты с ложной информацией о ставках

Несмотря на предписание Центробанка указывать в рекламе полную стоимость кредита рядом с процентной ставкой, организации продолжают игнорировать это требование.

158

💼Управленческий учет в компании можно выстроить за 6 простых шагов! Научитесь этому на тренинге от «Клерка»

Эффективность бухгалтера повышается, когда он помогает руководителям принимать верные управленческие решения. Узнайте, как легко вести управленческий учет для любого бизнеса.

Главбух — гонец с плохими новостями. История бухгалтера, решившего уйти из профессии

Мы нашли нашего пользователя-главбуха, которая продавала подписку Клерк.Премиум+Консультации. Выяснилось, что она решила оставить профессию бухгалтера и перешла в другую сферу. Мы выяснили, почему специалисты уходят из бухгалтерии. Читайте, ставьте лайки и делитесь своим мнением.

Главбух — гонец с плохими новостями. История бухгалтера, решившего уйти из профессии
53
13,9 тыс.

Какие документы нужны для СФР по больничному?

Добрый день. Пришёл запрос от СФР по больничному. С этим человеком у нас заключён договор ГПХ и ещё ни копейки ему не платили и не начисляли. Нужно ли мне с него какое-то заявление взять, что он желает это пособие по основному месту (надеюсь, что оно у него есть), а не у нас?

Предприятия ТЭК и ЖКХ из новых регионов получат отсрочку по уплате налога на прибыль

Компании могут отсрочить уплату налога на прибыль за 2023 год на 12 месяцев. Потом платежи разобьют на равные части, которые предприятия будут платить в течение следующего года.

Топ-10 дивидендных акций 2024 от аналитиков Финам

Пассивный доход — как много в этих словах для сердца инвесторского слилось. Вот и аналитики Финам не просто так сидят за мониторами, но и изучают отчёты компаний, дают прогнозы по дивидендам, на которых опять богатеть. Смотрим прогнозы на ближайшие 12 месяцев.

Топ-10 дивидендных акций 2024 от аналитиков Финам
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Какие отчеты в ПФР нужно отправить при смене фамилии сотрудника?

Коллеги добрый день! Сотрудник поменял фамилию.  Понятно что в СФР не отправляем отчетность, это не кадровые документы. Подскажите пожалуйста, в ПФР какой то отчет надо отправить?ЕФС-1 подраздел? какие сроки. Спасибо

45

Как оплачивать налог: как УСН 6% или ПСН?

Добрый вечер, помогите решить вопрос. В феврале ИП работал УСН 6%, в марте перешли на ПСН по тому же виду деятельности, в феврале мы выставили счет и акт, но снами рассчитались в марте, вопрос в том как считать эти деньги УСН 6% или ПСН?

2
42
Банки

Банк впервые по биометрии открыл счет юрлицу

Предприниматель за один день зарегистрировал ООО и открыл расчетный счет в банке ПСБ. Все услуги можно получить онлайн, но нужен подтвержденный профиль в Единой биометрической системе.

Банки

ФСБ приступила к проверке деятельности банка QIWI

Силовики проверят, не выводила ли группа QIWI за границу денежные средства, которые были получены преступным путем.

Бесплатно с Обзоры для бухгалтера

Самые важные для бухгалтера письма Минфина и ФНС в феврале 2024 года

Подготовили для вас обзор разъяснений февраля по налоговой теме. Все кратко, четко, по делу.

Самые важные для бухгалтера письма Минфина и ФНС в феврале 2024 года

Четвертого марта не забудьте сдать уведомление по ЕНП: что еще важно учесть бухгалтеру. Дайджест разборов

В 2024 году уведомления по ЕНП на НДФЛ надо сдавать два раза в месяц. Ближайший срок сдачи – 4 марта (так как 3 марта – выходной). Если в компании не было выплат физлицам за этот период, то сдавать нулевое уведомление не надо.

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру
Маркетплейсы

Логистические термины, которые нужно знать всем продавцам

Если вы продаете на Ozon по схеме realFBS или заказываете товары из-за границы, то наверняка общаетесь с сотрудниками логистических компаний. Иногда, кажется, что у них какой-то свой язык — фулфилмент, кросс-докинг, сборные и генеральные грузы… Столько странных терминов... В этой статье собрали самые часто употребляемые слова и рассказываем, что они значат.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Интересные материалы

Маркетплейсы

У Wildberries появилась экспресс-доставка цветов

Жители крупных городов смогут заказывать букеты в мобильном приложении и на сайте маркетплейса Wildberries.