НДС

Сальдо на 19 счете: что с ним делать в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0

Скоро наступит жаркая пора сдачи отчетности, и мы готовим ряд статей, которые окажутся под рукой, и могут стать полезными на данном этапе. Сегодня напомним вам важные нюансы, о которых нужно помнить, подготавливаясь к сдаче декларации по НДС. Поговорим о праве налогоплательщика на вычет по входному НДС, основных условиях его применения и сроках переноса.
9,5 тыс. 1,8 тыс.
Сальдо на 19 счете: что с ним делать в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0
Иллюстрация: freepik/freepik

Допустим, вы устроились на работу в новую организацию, анализируете оборотно-сальдовые ведомости в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0, обнаруживает сальдо на счете 19 «НДС по приобретенным ценностям». Что делать дальше с такой находкой? Расскажем подробности в этой публикации. 

Итак, вот наша ситуация: есть сальдо на 19 счете по договорам с четырьмя разными контрагентами: 

Первая мысль, которая приходит в голову — возможно, здесь есть забытые суммы, которые можно принять к вычету и сэкономить на налоге. Но для того чтобы это осуществить, сначала необходимо проверить каждую сумму и убедиться, действительно ли у нас есть право на вычет.

Напоминаем, порядок применения налоговых вычетов регулируется ст. 172 НК. Согласно п. 1.1. ст. 172 НК налоговые вычеты по приобретенным товарам и услугам могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах 3 лет после принятия на учет.

Кроме того, нужно уделить должное внимание обязательным условиям для правомерности применения вычета. А именно, при проверке мы должны убедиться в том, что первичные документы оформлены верно, товары (услуги) по ним приняты к учету, счет-фактура (УПД) содержит все обязательные реквизиты, выделена сумма входного НДС. Еще одним важным моментом является то, что товары (услуги) были приобретены для осуществления операций, которые облагаются НДС. В противном случае налоговая может отказать в вычете.

Обратимся к нашим примерам и посмотрим способы устранения сальдо на 19 счете.

Вариант № 1 — принятие НДС к вычету

Итак, вернувшись к оборотно-сальдовой ведомости по счету 19, заходим в первый документ поступления, по которому есть сальдо.

Мы видим, что счет-фактура заведена (в подвале документа слева), но давайте разберемся, почему все-таки есть сальдо?

Для этого зайдем в саму счет-фактуру и видим, что галочка «Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения» не установлена.

Возможно, бухгалтер просто забыл это сделать.

Убедившись в наличии правильно оформленного счет-фактуры, и точно определив, что товары по этому документу были приобретены для деятельности, облагаемой НДС, и, учитывая, что трехлетний срок еще не закончился, принимаем решение воспользоваться вычетом.

Напоминаем, что вычетом мы можем воспользоваться как в полном размере, так и частично.

Давайте предположим, что при этом заявленном вычете в полном размере по итогам налогового периода у нас сумма входного НДС оказалась больше исчисленного. В таком случае будет разумнее заявить о нем частично. Для этого зайдем в раздел «Операции» и выберем пункт «Регламентные операции НДС».

Нажмем кнопку «Создать» и выберем «Формирование записей книги покупок».

В открывшемся окне нажмем «Заполнить документ».

После этого документ заполнится автоматически. Во вкладке «Приобретенные ценности» увидим следующие данные:

Поскольку мы решили, что воспользуемся только частичным вычетом, в графе «Сумма» и «НДС» вручную укажем нужные суммы.

Например, решили воспользоваться вычетом в сумме 10 000. Проставим ее.

Показатель в графе «Сумма» рассчитаем: 10 000*120/20 = 60 000.

60 000 – 10 000 = 50 000. И проведем документ.

Проверим, какие сформировались проводки, и как изменилась оборотно-сальдовая ведомость. Сальдо уменьшилось на 10 000. Все верно.

Вариант № 2 — списание НДС по причине отсутствия оригинала счет-фактуры

Перейдем к следующему документу от контрагента ООО «Континент».

Провалившись в счет-фактуру обнаруживаем, что счет-фактура даже и не была заведена.

Предположим, все наши попытки связаться с поставщиком обернулись неудачей, и нам не удалось заполучить счет-фактуру. А это значит, что права на вычет у нас нет, и мы можем списать «зависший НДС». Для этого снова зайдем в раздел меню «Операции» и выберем пункт «Регламентные операции НДС».

Для создания нового документа нажмем кнопку «Создать» и выберем «Списание НДС».

В новом окне нажмем «Заполнить» и далее «Заполнить по поступлению».

Выберем нужное поступление.

Документ заполнится автоматически.

Обратите внимание на вкладку «Счет списания». Когда вы оформляете списание НДС именно таким специальным документом, а не операцией, введенной вручную, автоматически выставляются корректные проводки.

Такой НДС должен попасть на счет 91.02, причем к налоговому учету такие расходы не принимаются.

Проведем документ.

После каждого проведения мы проверяем проводки и ведомость, чтобы убедиться, что мы сделали все верно.

Вариант № 3 — списание НДС по причине истечения срока, дающего право предъявить налог к вычету

Открываем следующий документ от поставщика услуг ООО «Сервис» и счет-фактуру к нему.

Скорее всего, бухгалтер просто забыл установить галочку для отражения вычета в книге покупок.

Однако на текущий момент, готовясь к сдаче декларации за 3 квартал 2023 года, к вычету эту сумму мы принять уже не сможем.

Дело в том, что право на вычет по этому поступлению возникло в 1 квартале 2020 года, и трехлетний срок для его заявления истек 31 марта 2023 года.

Спишем «зависший» НДС аналогично примеру выше. Проверим проводки и ведомость.

Вариант № 4 — принятие НДС к вычету (последний максимально возможный срок)

И перейдем к последнему поступлению от поставщика ООО «Решение».

Как мы видим, счет-фактура была не отражена в книге покупок датой получения. Возможно, это произошло ошибочно, либо бухгалтер переносил вычет на следующие периоды.

Убедившись в выполнении обязательных условий применения вычета, о которых мы подробно говорили в первом примере, давайте разберемся, успеваем ли мы заявить о вычете в декларации за 3 квартал 2023 г.

Итак, право на вычет возникло в 4 квартале 2020 года, значит, срок истечет 31 декабря 2023 года.

Однако декларацию по итогам 4 квартала мы подадим только в январе следующего года, а, значит, в вычете нам откажут!

Дело в том, что срок, предусмотренный для подачи декларации, не продлевает трехлетний срок. Поэтому мы заявим о вычете, включив его в декларацию за 3 квартал, а не за 4 квартал 2023 г.

Для этого можем создать формирование записи книги покупок аналогично первому примеру, либо, зайдя в саму счет-фактуру можем проставить текущую дату получения и выставить галочку «Отразить вычет НДС в книге датой получения».

Корректность проведения проверим в сформированных проводках и обновим оборотно-сальдовую ведомость.

Заполним декларацию за 3 квартал и посмотрим, где отразились вычеты, которые мы добавили. Для этого зайдем в «Отчеты», выберем «Регламентированные отчеты».

Выберем «Декларацию по НДС».

Суммы наших вычетов будут отражены в разделе 3 по строке 120. Для того чтобы в этом убедиться, можно расшифровать этот показатель.

Надеемся, что рассмотренные примеры помогут Вам не ошибиться при подготовке к заполнению декларации по НДС. Желаем Вам Успехов!

Обо всех осенних изменениях по НДС, узнаете из короткого видео.

Начать дискуссию

ФНС раскрыла отрасли с наибольшим ростом доначислений налогов

Какие компании и типы операций оказались в фокусе внимания налоговой. Обзор для руководителя и бухгалтера.

Курсы повышения
квалификации

20
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Рубль, биткоин и ОФЗ падают. Недвижка снова дорожает. IPO, новые дивиденды, новые облигации и другие новости. Воскресный инвестдайджест

Рубль вышел из тени и сразу же упал. Падают и крипта с ОФЗ, только недвижка всегда растёт, ну и золото тоже. Всё больше дивидендов объявляется, выходят новые выпуски облигаций, а я пополнил портфель новыми активами и рассказал о самом интересном, что произошло за неделю.

Рубль, биткоин и ОФЗ падают. Недвижка снова дорожает. IPO, новые дивиденды, новые облигации и другие новости. Воскресный инвестдайджест

5 вредных советов: как создать пароль пользователя 

Одна из основных составляющих защиты информации — пароли. Свод правил о том, как установить и использовать пароли, называется парольной политикой. Разбираем, какие советы в ней могут навредить, а не способствовать безопасности данных компании.

5 вредных советов: как создать пароль пользователя 
29
790
Лучшие спикеры, новый каждый день

Что такое дробление бизнеса и является ли оно законным способом налоговой оптимизации. Формы, критерии и признаки незаконного дробления

Признаки и критерии незаконного дробления, выработанные ФНС и судебной практикой. Главные вопросы, на которые должен ответить налогоплательщик, чтобы доказать  отсутствие схемы.

Интернет-банкинг

Через СБП можно будет оплатить новые виды услуг и выбирать банк

В 2024 году будут расширены возможности оплаты услуг в бюджетную систему через систему быстрых платежей.

1
380
Маркетплейсы

В работе с маркетплейсами появились важные новшества

Собрали для вас подборку важных событий по маркетплейсам в одной новости.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Аутсорсинг

Кадровый аутсорсинг: в чем выгода

Штрафы за неправильное ведение кадрового делопроизводства достигают в некоторых случаях 200–500 тыс. руб., а проверки ГИТ в последнее время происходят все чаще. 

Кадровый аутсорсинг: в чем выгода
Кредитование

По потребительским кредитам введут важный запрет

Госдума готовит ко второму чтению депутатский законопроект об ограничении плавающих процентных ставок в кредитовании. ЦБ уже поддержал его как приоритетный.

НДС

Новый онлайн-курс «НДС: расчет, декларация, 1С» — станьте экспертом по НДС за месяц

На носу сдача декларации по НДС за 1 квартал 2024 года. Заполнить и отправить отчет нужно по новым правилам. Кроме того, изменился состав необлагаемых операций, принципы формирование налоговой базы и т. д. Разберитесь во всех нюансах НДС на новом курсе «Клерка».

🚀 Космическая распродажа на «Клерке»! Самые свежие онлайн-курсы за 3690 рублей

Ловите супер-цены, пока они не улетели! Новые курсы по учету на маркетплейсах, финансовому анализу, зарплате, ВЭД и УСН за 3690 рублей. Стартуйте в профессии бухгалтера с курсом «Профессия бухгалтер с нуля: учет, налоги, 1С» также за 3690 рублей!

Банки

Станет невыгодно нарушать права потребителей финансовых услуг

Центробанк борется с недобросовестными схемами продаж финансовых продуктов и мисселингом, видит определенный результат, в том числе по снижению числа жалоб, но этого мало.

3
402
Инвестиции

Где дивиденды, Газпром нефть? История, доходность, дивидендная политика и перспективы Газпром нефти

Первое правило дивидендного клуба: если нефть не приносит дивидендов, то это не нефть. Снова смотрим дивидендные акции РФ, которые похожи на билет в счастливую жизнь на личном острове. Продолжаю рубрику дивидендных разборов акций РФ обзором Газпром нефти — очередного дивидендного тяжеловеса нашего рынка.

Где дивиденды, Газпром нефть? История, доходность, дивидендная политика и перспективы Газпром нефти
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
Акцизы

Доходы от акцизов на табак и алкоголь пойдут на развитие спорта

Такую законодательную инициативу обсудили сегодня на заседании комитета Госдумы по физической культуре и спорту. Она разрабатывается в рамках поручений президента и готовится к внесению.

КоАП РФ

Введут штрафы за самовольное использование централизованных систем водоснабжения

Госдума рассмотрела в первом чтении законопроект о введении ответственности за самовольное пользование централизованными системами водоснабжения и водоотведения.

10 тем, волнующих малый бизнес в России. От наименее до наиболее значимых

Вторая часть результатов нашего исследования о темах, которые волнуют представителей малого бизнеса в 2024 году. В этой статье мы рассмотрим оставшиеся пять наиболее актуальных и значимых тем.

Не забудьте до 15 апреля сдать в СФР подтверждение вида деятельности

Подтвердить основной вид экономической деятельности за 2023 год надо в срок не позднее 15 апреля 2024 года включительно.

Миграционный учет

Власти придумали, как закрыть лазейки нелегальным мигрантам

Госдума приняла в первом чтении законопроект о борьбе с лазейками для нелегальной миграции.

Бесплатно с Жилищное законодательство

Поправки в ЖК-2024: как теперь сдавать квартиры в аренду

С 3 апреля 2024 года вступили в силу поправки в ЖК, которые всколыхнули общественность. Арендодатели решили, что теперь сдавать жилье в аренду, в том числе посуточно, вообще нельзя, или только с согласия соседей. На самом деле революции не произошло.

Поправки в ЖК-2024: как теперь сдавать квартиры в аренду

Приняли поправки в ТК: сверхурочную работу нужно оплачивать по-новому. «Ночной бухгалтер» № 1663

Работодатели пользовались несовершенством кодекса и фактически занижали выплаты сотрудникам. Теперь эту несправедливость исправили.

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру

Интересные материалы

НДС

Два момента, за которые цепляются налоговики, чтобы снять затраты и вычеты НДС по субподрядным работам

При налоговых проверках строительных организаций пристальное внимание инспекторы обращают на правильное оформление договоров и первичных документов, связанных со строительными работами.

Иллюстрация: Riccardo Parretti/pexels