НДФЛ в 2024 году: самые важные письма ФНС и Минфина. Обзор для бухгалтера

Подготовили для вас большой обзор разъяснений Минфина и ФНС по НДФЛ. Все кратко, четко, по делу. Забирайте в закладки.
НДФЛ в 2024 году: самые важные письма ФНС и Минфина. Обзор для бухгалтера
Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру

Январь 2024

Реквизиты письма

Суть разъяснений

Письмо ФНС от 18.12.2023 № ЗГ-3-11/16603@

Оплата командировки патентных иностранцев облагается НДФЛ по ставке 13%.

Письмо Минфина от 26.12.2023 № 03-04-05/126047

Родителям положен стандартный вычет по НДФЛ на время службы сына-студента в армии.

Письмо Минфина от 19.12.2023 № 03-04-05/122983

При продаже квартиры с отсрочкой платежа 3-НДФЛ сдавать не надо.

Письмо ФНС от 27.12.2023 № ШЮ-4-17/16342@

Квитанция из гостиницы поможет подтвердить статус налогового резидента для НДФЛ.

Письмо Минфина от 08.12.2023 № 03-04-05/119005

Если взамен одной квартиры по ДДУ получена другая, срок владения считают от даты регистрации.

Письмо УФНС по г. Москве от 11.12.2023 № 20-21/145517@

В декларации 3-НДФЛ на получение вычета можно не указывать доходы по второй работе.

Письмо Минфина от 11.12.2023 № 03-04-06/119528

Выплаты людям, которые тестируют на себе лекарства, не облагаются НДФЛ.

Письмо Минфина от 26.12.2023 № 03-04-09/126108

Единственное жилье можно продать без НДФЛ через 3 года.

Письмо Минфина от 26.12.2023 № 03-04-05/125867

Вычет по НДФЛ на ипотечные проценты по новой квартире дадут, даже если вычет по старой квартире был до 2014 года.

Письмо Минфина от 28.12.2023 № 03-04-05/127119

Через три года подаренную квартиру можно продать без НДФЛ.

Письмо Минфина от 25.12.2023 № 03-04-05/125820

Минфин разъяснил, как определить источник дохода для НДФЛ.

Письмо ФНС от 16.01.2024 № БС-4-11/308@

ФНС дала разъяснения по 6-НДФЛ за 2023 год.

Письмо ФНС от 15.01.2024 № БС-17-11/78@

Продажа земли после межевания приведет к НДФЛ.

Письмо Минфина от 27.12.2023 № 03-04-05/126354

При наследстве срок владения квартирой идет от дня открытия наследства, которым является день смерти гражданина.

Письмо ФНС от 28.12.2023 № ЗГ-3-11/17478

Наследник не должен платить НДФЛ за долю в ООО умершего родственника.

Письмо ФНС от 25.10.2023 № БС-4-11/13566@

Нотариусам нельзя брать в расходы аквариумных рыбок, зеркало и кофемашину.

Письмо УФНС по г. Москве от 26.12.2023 № 20-21/154953@

Для социального вычета на лечение за 2023 год нужна справка старой формы.

Письмо ФНС от 13.12.2023 № БС-4-11/15554@

Медклиники должны подключиться к обмену с ФНС, чтобы их клиенты могли оформить упрощенный соцвычет за 2024 год.

Письмо ФНС от 11.01.2024 № ЗГ-2-11/184

Для соцвычета по расходам на лечение за 2021, 2022, 2023 годы нужна старая справка.

Письмо ФНС от 21.11.2023 № ПА-4-11/14656@

Продажа старой квартиры и покупка новой в один день не лишат права на льготу по НДФЛ для единственного жилья.

Письмо ФНС от 19.01.2024 № БС-4-11/476@

Для социального вычета по НДФЛ через работодателя нужно новое заявление, которое пока не утвердили.

Письмо ФНС от 18.01.2024 № БС-17-11/119@

Выплата военнослужащим за госнаграду облагается НДФЛ.

Февраль 2024

Реквизиты письма

Суть разъяснений

Письмо Минфина от 17.01.2024 № 03-04-05/2963

Право на остаток имущественного вычета нельзя передать другому человеку.

Письмо Минфина от 16.01.2024 № 03-04-05/2616

При покупке квартиры у жены или сестры имущественный вычет не дадут.

Письмо Минфина от 16.01.2024 № 03-04-05/2576

Имущественный вычет на покупку квартиры можно получить только за три последних года.

Письмо ФНС от 29.01.2024 № ЗГ-2-11/1162

Для социального вычета по расходам на обучение за 2023 год нужен договор и чек, а справка не нужна.

Письмо Минфина от 15.01.2024 № 03-04-06/2060

Брокеры возмущаются, что НДФЛ за 30 и 31 декабря невозможно уплатить до 29 декабря.

Письмо ФНС от 11.01.2024 № ЗГ-2-11/213

Стандартный вычет по НДФЛ дают даже за бездоходные месяцы.

Письмо ФНС от 17.01.2024 № ЗГ-2-11/544@

ФНС, может быть, утвердит справку для инвестиционного вычета по НДФЛ.

Письмо Минфина от 09.02.2024 № 03-04-09/11198

Физлица должны отчитаться по 3-НДФЛ за проданное имущество, а ИП на ОСНО – за предпринимательские доходы.

Письмо Минфина от 09.02.2024 № 03-04-05/11406

Обучение за границей до 6 месяцев учитывают для статуса налогового резидента по НДФЛ.

Письмо Минфина от 07.02.2024 № 03-04-05/10217

Имущественный вычет по НДФЛ можно получить за две квартиры.

Письмо ФНС от 21.02.2024 № БС-4-11/1945@

ФНС объяснила, как отразить в 6-НДФЛ новогодние подарки сотрудникам.

Письмо Минфина от 14.02.2024 № 03-04-05/12838

НДФЛ по дивидендам надо считать без учета зарплаты.

Письмо Минфина от 07.02.2024 № 03-04-05/10263

В каждом регионе может быть свой минимальный срок владения недвижимостью для продажи ее без НДФЛ.

Март 2024

Реквизиты письма

Суть разъяснений

Письмо Минфина от 06.02.2024 № 03-04-05/9635

С 2024 года зарплату заграничных дистанционщиков облагают НДФЛ в России

Письмо Минфина от 25.01.2024 № 03-04-05/5699

НДФЛ облагаются проценты по вкладу, а не сам вклад.

Письмо Минфина от 07.02.2024 № 03-04-06/10296

Дату для НДФЛ по суточным водителям и командированным определяют по-разному.

Письмо ФНС от 28.02.2024 № БС-4-11/2234@

Вышли контрольные соотношения для новой формы 6-НДФЛ.

Письмо Минфина от 16.02.2024 № 03-04-05/13925

При продаже совместной недвижимости доход для НДФЛ делят поровну.

Письмо Минфина от 08.02.2024 № 03-04-09/10458

Письмо Минфина от 07.02.2024 № 03-04-06/10324

Письмо Минфина от 05.02.2024 № 03-04-09/8980

За беспроцентный заем от работодателя в 2024 году надо платить НДФЛ.

Письмо Минфина от 23.01.2024 № 03-04-06/4910

С выплаты по решению суда истец сам платит НДФЛ. Тем более, если он ИП.

Письмо Минфина от 01.02.2024 № 03-04-06/8066

НДФЛ с дивидендов иностранных компаний можно уменьшить на налог, уплаченный в другой стране. Но не всегда.

Письмо Минфина от 21.02.2024 № 03-04-05/15319

Право на двойной стандартный вычет по НДФЛ надо подтвердить документами.

Письмо Минфина от 16.02.2024 № 03-04-05/13535

Минфин объяснил, когда вторая квартира не помешает семье с двумя детьми продать первую без НДФЛ.

Письмо Минфина от 02.02.2024 № 03-00-07/8315

Проезд в командировку не облагают НДФЛ.

Письмо Минфина от 07.12.2023 № 03-15-06/118057

С командированного работника надо удержать НДФЛ за посещение ВИП-зала в аэропорту.

Письмо ФНС от 06.03.2024 № БС-16-11/69@

Для НДФЛ с продажи квартиры в новых регионах учитывают весь срок владения.

Письмо ФНС от 15.12.2023 № БС-19-11/387@

Если налоговый агент не удержал НДФЛ, придется платить его по уведомлению из ИФНС.

Письмо ФНС от 27.12.2023 № БС-4-11/16416@

Чтобы не платить НДФЛ за подаренную прабабушкой квартиру, надо идти в суд.

Письмо ФНС от 05.12.2023 № БС-19-11/368@

Если квартиру продать сразу после приватизации, будет НДФЛ.

Письмо ФНС от 04.03.2024 № БС-4-11/2480@

Матпомощь любым студентам не облагается НДФЛ.

Письмо ФНС от 04.03.2024 № БС-17-11/626@

Старый земельный участок после перераспределения превращается в новый и его нельзя продать без НДФЛ.

Письмо ФНС от 28.02.2024 № БС-4-11/2235

Можно вернуть сотруднику НДФЛ, не дожидаясь возврата из ИФНС.

Письмо ФНС от 01.02.2024 № БС-4-11/1018@

Каждый регион может устанавливать свои правила продажи квартиры без НДФЛ.

Письмо Минфина от 09.02.2024 № 03-03-06/1/11209

Невыплаченные дивиденды не облагаются НДФЛ.

Письмо ФНС  от 29.01.2024 № БС-4-11/831@

За подаренную двоюродным братом квартиру придется платить НДФЛ.

Апрель 2024

Реквизиты письма

Суть разъяснений

Письмо Минфина от 28.02.2024 № 03-04-05/17518

Расходы на отделку квартиры входят в имущественный вычет, если это незавершенка.

Письмо Минфина от 11.01.2024 № 03-04-04/908

При продаже квартиры раньше минимального срока надо платить НДФЛ.

Письмо Минфина от 15.03.2024 № 03-04-05/23161

Базу по НДФЛ при продаже унаследованной квартиры можно уменьшить на расходы наследодателя.

Письмо ФНС от 05.04.2024 № БС-4-11/4009@

Уточнили контрольные соотношения для 6-НДФЛ: строка 160 не может быть больше строки 140.

Письмо ФНС от 15.04.2024 № БС-4-11/4421@

Налоговики по-прежнему в своей программе сравнивают 6-НДФЛ и РСВ, но претензии предъявляют редко.

Письмо ФНС от 13.03.2024 № ЗГ-2-11/3699@

К компенсации заграничному дистанционщику свыше 35 рублей тоже применяют ставку НДФЛ 13%.

Письмо Минфина от 29.01.2024 № 03-04-09/6841

Если сотрудник несколько раз в год отдыхает в санатории за счет работодателя, придется платить НДФЛ.

Письмо Минфина от 15.04.2024 № 03-04-05/35001

Налоговики сложат зарплату и доход от брокеров и доначислят НДФЛ 15%.

Письмо Минфина от 09.04.2024 № 03-04-05/32648

При продаже квартиры вдова может учесть расходы умершего мужа на ее покупку.

Начать дискуссию

Когда платить налог и сдавать декларацию при переходе с УСН на НПД

ИП на УСН может в любое время перейти на НПД. Дожидаться окончания года или какой-то другой даты не требуется.

Курсы повышения
квалификации

19
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

С физлиц будут взыскивать налоговые долги через приставов, минуя суд

Введут внесудебное взыскание налоговых долгов физлиц.

💥Обзор новостей: ФНС проведет опрос о своем имидже, арендодатели без ИП смогут получать вычет, в школу могут вернуть оценки за поведение

Рассказываем о самых главных событиях, о которых писали и которые обсуждали в мире.

Лучшие спикеры, новый каждый день
Банки

Т-банк подтвердил лидерство по эквайрингу в Европе

Банк в 2023 году провел 2 млрд операций через национальные платежные системы и занял второе место в рейтинге интернет-эквайеров России.

Защита персональных данных в России: взгляд изнутри

В современном цифровом мире защита персональных данных приобретает большую значимость. С развитием технологий и ростом объемов информации возрастают риски утечек и незаконного использования конфиденциальных сведений.

Бизнес-центр в Москве перешел государству

Недвижимость принадлежит экс-совладельцу банка «Югра» Алексею Хотину, которого отправили в колонию на девять лет по делу о растрате.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Инвестиции

Где дивиденды, Сбер? История, доходность, дивидендная политика и перспективы Сбера

Чтобы быть любимчиком у инвесторов, нужно соответствовать всего лишь двум критериям. Во-первых, нужно быть банком. Во-вторых, банк должен быть зелёным. Как все уже поняли, сегодня смотрим кэш-машину. Сбер 11 июля выплатит рекордные в своей истории дивиденды, а новая серия дивидендных разборов — уже сегодня.

Где дивиденды, Сбер? История, доходность, дивидендная политика и перспективы Сбера

Мосбиржа перешла на новый механизм работы с заявками

Неисполненные заявки инвесторов на покупку ценных бумаг на Мосбирже автоматически отправятся на торги в вечернюю сессию.

Одно дело — хорошо, а подборка лучше. Обзор судебной практики

Сегодня мы расскажем о трех самых интересных и практически значимых (на наш взгляд) решениях судов по налоговым делам за 1 квартал 2024 года.

Пользователи интернета

Как не стать жертвой мошенников при заказе услуг создания сайтов. Подсказки интернет-пользователям

Создание веб-сайта — это важный шаг для любого бизнеса, стремящегося к развитию в современном цифровом мире. Однако, с увеличением спроса на эти услуги, количество мошенников, стремящихся обмануть клиентов, также растет.

Минфин против включения зарплаты директора-единственного учредителя в расходы УСН. 😱«Ночной бухгалтер» № 1709

Минфин считает, что единственный директор ООО и он же директор, если получает зарплату, не может учесть ее в расходах если нет трудового договора. При этом Минтруд считает, что учредитель-директор не может его сам с собой подписать. Бухгалтеры не понимают — что делать?

Иллюстрация Вера Ревина / Клерк.ру
Маркетплейсы

Wildberries начал работать на Курилах

Маркетплейс расширил географию работы и теперь обслуживает жителей отдаленного региона из Южно-Курильска. Клиенты могут заказать те же товары, которые доступны жителям городов-миллионников.

4
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
Экспорт

Ввели новое послабление для экспортеров

Кабмин требует от крупнейших экспортеров продавать не 80% валютной выручки, а только 60%.

Утильсбор может принести в бюджет больше, чем акцизы на табак

По статье доходов от утильсбора бюджет получил 142 млрд рублей. До конца года Минфин хочет собрать 1 трлн.

Бесплатно с Ведение бизнеса

Как прописать в договоре правила об ответственности

Невнимание к формулировкам, излишняя доверчивость к деловому партнеру, несерьезное отношение к «бумажкам» — все это приводит к тому, что в договорах появляются несоразмерные сумме сделки условия об ответственности за нарушение обязательств. Если не выполнить их добровольно — заставит суд. Разбираем, как не допустить такой ситуации.

Как прописать в договоре правила об ответственности
Мошенничество

У малого и среднего бизнеса крадут почтовые ящики

Мошенники запустили новую схему, чтобы украсть учетные данные бизнесменов от электронной почты.

В России будут продавать только смартфоны с возможностью установить RuStore

Чтобы у пользователей из РФ была возможность устанавливать российские приложения, депутаты предлагают обязать производителей и продавцов разрешить установку приложений из магазина RuStore. В них должна быть возможность оплаты интернет-сервисов.

Как подтвердить ставку по НДС 0% при экспорте товаров в Казахстан

Чтобы применить налоговый вычет на НДС по экспортируемым товарам, необходимо заполнить документы и своевременно их подать. Рассказываем, как правильно оформить экспорт товаров в Казахстан.

Как подтвердить ставку по НДС 0% при экспорте товаров в Казахстан

Вакансии

Новые вакансии для бухгалтеров и финансистов Добавить вакансию

Конструктор цифрового бизнес-сервиса: будущее ОЦО

Разбираемся в перспективах и тенденциях ОЦО на ближайшие 5 лет.

Конструктор цифрового бизнес-сервиса: будущее ОЦО

Интересные материалы

Из зарплаты ниже МРОТ исключат все дополнительные выплаты

Депутаты подготовили законопроект с изменения в Трудовой кодекс, которые инициировал Конституционный суд.