Автор
Наталья Петроваредактор «Клерка»
Тарифы взносов для МСП в 2025 году
В 2025 году у бизнеса, который входит в реестр МСП, действует два вида пониженных тарифов.
Для любого субъекта МСП в 2025 году применяется тариф взносов по пункту 2.4 статьи 427 НК РФ:
до предельной базы: 30% до 1,5 МРОТ в месяц и 15% свыше 1,5 МРОТ в месяц;
свыше предельной базы: 15,1% до 1,5 МРОТ в месяц и 15% свыше 1,5 МРОТ в месяц.
Для субъектов МСП из обрабатывающих отраслей в 2025 году применяется тариф взносов по пункту 2.5 статьи 427 НК РФ:
до предельной базы: 30% до 1,5 МРОТ в месяц и 7,6% свыше 1,5 МРОТ в месяц;
свыше предельной базы: 15,1% до 1,5 МРОТ в месяц и 7,6% свыше 1,5 МРОТ в месяц.
Перечень кодов ОКВЭД, которые дают право бизнесу применять тариф 7,6%, содержится в распоряжении правительства от 11.12.2024 № 3689-р. Для права на льготу доходы по одному из этих кодов, который обязательно должен быть основным, должны быть не менее 70%.
Показатели для расчета взносов в 2025 году такие:
МРОТ в 2025 году – 22 440 руб.
1,5 МРОТ в 2025 году – 33 660 руб.
Предельная база в 2025 году – 2 759 000 руб.
Тарифы взносов для МСП в 2026 году
В 2026 году тарифы для МСП изменяется. Законопроект с поправками в НК РФ находится на рассмотрении в Госдуме.
В частности, меняется тариф взносов для бизнеса из реестра МСП.
Причем для субъектов МСП из перечня обрабатывающих отраслей льгота сохраняется в неизменном виде. Для них по-прежнему будет действовать тариф 7,6% с выплат свыше 1,5 МРОТ.
А вот в общем случае для субъектов МСП будет действовать общий тариф (30%). Но для некоторых отраслей сохранится пониженный тариф 15%. Об этому сказано в новом пункте 13.3 статья 427 НК РФ.
Перечень отраслей, подпадающих под эту льготу, утвердит Правительство. Будет перечень кодов ОКВЭД. Минфин пояснял, что сохранить тариф 15% планируют для бизнеса из таких отраслей:
производство;
транспорт;
электроника;
и другие.
Точно не будет льготы у таких отраслей:
торговля;
строительство;
добыча полезных ископаемых;
и другие.
Условия для пониженного тарифа 15% будут такие:
код ОКВЭД из перечня в ЕГРЮЛ или ЕГРИП значится как основной;
доход по этому коду составляет не менее 70%.
Таким образом в 2026 году для субъекта МСП из определенных отраслей будет применяться тариф взносов по пункту 2.4 статьи 427 НК РФ:
до предельной базы: 30% до 1,5 МРОТ в месяц и 15% свыше 1,5 МРОТ в месяц;
свыше предельной базы: 15,1% до 1,5 МРОТ в месяц и 15% свыше 1,5 МРОТ в месяц.
Для остальных субъектов МСП в 2026 году будет применяться тариф по пункту 3 статьи 425 НК РФ:
до предельной базы: 30%;
свыше предельной базы: 15,1%.
Показатели для расчета взносов в 2026 году планируются такие:
МРОТ в 2026 году – 27 093 руб.
1,5 МРОТ в 2026 году – 40 639,50 руб.
Предельная база в 2026 году – 2 979 000 руб.
Как изменятся взносы для малого бизнеса в 2026 году: таблица
Категория МСП | 2025 | 2026 | ||
До предельной базы | Свыше предельной базы | До предельной базы | Свыше предельной базы | |
МСП из обрабатывающих отраслей | 30% – с 1,5 МРОТ; 7,6% – свыше 1,5 МРОТ | 15,1% – с 1,5 МРОТ; 7,6% – свыше 1,5 МРОТ | 30% – с 1,5 МРОТ; 7,6% – свыше 1,5 МРОТ | 15,1% – с 1,5 МРОТ; 7,6% – свыше 1,5 МРОТ |
МСП из некоторых отраслей | 30% – с 1,5 МРОТ; 15% – свыше 1,5 МРОТ | 15,1% – с 1,5 МРОТ; 15% – свыше 1,5 МРОТ | 30% – с 1,5 МРОТ; 15% – свыше 1,5 МРОТ | 15,1% – с 1,5 МРОТ; 15% – свыше 1,5 МРОТ |
МСП (все остальные) | 30% – с 1,5 МРОТ; 15% – свыше 1,5 МРОТ | 15,1% – с 1,5 МРОТ; 15% – свыше 1,5 МРОТ | 30% | 15,1% |
Таким образом, в 2026 году вырастет тариф взносов у тех субъектов МСП, которые не относятся к обрабатывающим производствам и которые не войдут в перечень отраслей, разработанный Правительством.
У тех, для кого пониженные тарифы сохранятся, взносы тоже вырастут за счет повышения МРОТ и предельной базы.
Расчет страховых взносов для малого бизнеса в 2026 году
Посчитаем, как изменятся взносы в 2026 году для сотрудника с зарплатой в 250 000 руб., если он работает:
в обычной организации МСП;
в обрабатывающей организации МСП;
в организации МСП из нового льготного перечня.
|
| МСП – обрабатывающее производство | МСП –льготная деятельность | МСП – общий случай |
2025 | Взносы до предельной базы | 33 660 х 11 х 30% + 216 340 х 11 х 7,6% + 9 000 х 30% = 294 638,24 | 33 660 х 11 х 30% + 216 340 х 11 х 15% + 9 000 х 30% = 470 739,00 | 33 660 х 11 х 30% + 216 340 х 11 х 15% + 9 000 х 30% = 470 739,00 |
Взносы свыше предельной базы | 24 660 х 15,1% + 216 340 х 7,6% = 20 165,50 | 24 660 х 15,1% + 216 340 х 15% = 36 174, 66 | 24 660 х 15,1% + 216 340 х 15% = 36 174, 66 | |
Всего взносы | 314 803,74 | 506 913,66 | 506 913,66 | |
2026 | Взносы до предельной базы | 40 639,50 х 12 х 30% + 209 360,50 х 11 х 7,6% + 188 360,50 х 7,6 % = 335 642,98 | 40 639,50 х 12 х 30% + 209 360,50 х 11 х 15% + 188 360,50 х 15 % = 520 001,11 | 2 979 000 х 30% = 893 700,00 |
Взносы свыше предельной базы | 21 000 х 7,6% = 1 596,00 | 21 000 х 15 % = 3 150,00 | 21 000 х 15,1% = 3 171,00 | |
Всего взносы | 337 238,98 | 523 151,11 | 896 871,00 | |
Увеличение взносов с 2026 года на одного сотрудника | + 22 435,24 | + 16 237,45 | + 389 957,34 | |
Комментарии
15Еще изменения в НК РФ не внесли, а вы уже новые правила обсчитываете... Подождите, депутаты с правительством еще не на 1,5, а на 2 МРОТ их успеют скорректировать "по просьбам трудящихся"
Ошибка в примере 1
60 758 руб. (80 000 руб. – 33 660 руб.) x 15% = 6951 руб.
Откуда взялась сумма 60758руб.? Должно быть 46340руб. При этом сумма взносов 6951р. посчитана правильно с суммы 46340р.
Эту статью писал пьяный ёжик!!!! 100% Пусть он статьи больше не пишет!!!!