Ситуация: ИП на УСН торгует на маркетплейсе, а также оказывает консультационные услуги (оплату получает через платежные системы). Нужно ли пробивать чеки по операциям на маркетплейсе и при получении оплаты через платежные системы?
Если маркетплейс получает аванс и отгружает товар покупателю, то чек на аванс и при получении товара покупателем он и оформляет. А если маркетплейс получает аванс, а товар доставляет продавец, то второй чек на получение пробивает он сам.
Узнайте о всех нюансах работы на маркетплейсе: от оформления чеков до отчетности на курсе повышения квалификации «Бухгалтер маркетплейса». После его прохождения вы сможете вести учет и отчитываться по продажам на любой системе налогообложения. А еще в конце мы выдадим официальное удостоверение. Сейчас купить курс можно со скидкой 10%.
Работа с платежными системами осуществляется через схему агентского договора, где ИП выступает принципалом. Предоплата по курсу происходит через платежные системы, поэтому они и должны выставить чек с признаком агента и указать, что это аванс или предоплата. Чеки по мере оказания услуг должен оформлять сам ИП.
Эти документы оформляют не только на получение денег, но и на реализацию.
ККТ нужно применять в момент расчета согласно ст. 1.1 и п. 1 ст. 1.2 ФЗ от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Если дата оплаты не совпадает с датой оказания услуг, то каждую из этих операций оформляют отдельным чеком. Принимая предоплату агент должен указывать теги: «ПРЕДОПЛАТА 100%», «ПРЕДОПЛАТА» или «АВАНС».
Чек с признаком «ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ» формируется при получении полной оплаты (в том числе с учетом аванса) в момент передачи предмета расчета (приложение № 2 к приказу ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@).
По позиции ФНС, если деньги от покупателей принимает агент, а выдает товары (выполняет работы, оказывает услуги) принципал, то ККТ применяют оба. И в таком случае агент не вправе формировать чек на «ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ», поскольку он только принимает предоплату за товары (работы, услуги) от покупателя согласно письму ФНС от 02.05.2023 № ЗГ-3-20/6089@.
Комментарии
2Выяснял этот вопрос год назад. На практике все не так. На практике оказалось, что основные маркетплейсы, а это у нас ОЗОН и Яндекс эти чеки бьют и на схеме продаж ДБС тоже, а вот Мегамаркет (Сбермегамаркет) оказалось, что не пробивает и пришлось пробить огромное кол-во чеков коррекции. Сейчас решил обновить информацию, пока дожал Яндекс - они так же все пробивают, ОЗОН пока тяжело идет общение, но полагаю, что тоже пробивают.
Сегодня дожал ОЗОН с ответом, все они пробивают тоже сами.