Как в декларации по налогу на прибыль отразить убыток прошлого года
Если в 2024 году организация получила убыток, то это можно отразить в декларации за 1 квартал 2025 года. Рассказываем, как это сделать.
Автор
Евгения Михайловаэксперт Школы Клерка
Ситуация: организация получила убыток в 2024 году. Как отразить убыток в расчете налога на прибыль в 1 квартале 2025 года?
На убыток, который был получен по итогам прошлых лет, организация имеет право уменьшить прибыль при расчете авансовых платежей и налога за текущий год. Но нельзя уменьшить прибыль больше, чем на 50% согласно ст. 283 НК.
Заполнять декларацию по налогу на прибыль, а также корректно вести учет доходов и расходов легко с курсом профпереподготовки «Бухгалтер с нуля: учет, налоги, 1С». Программа обновлена с учетом налоговой реформы 2025 года: в курсе есть новые уроки по зарплате, налогу на прибыль и НДС. После обучения вы получите диплом, который внесем в ФИС ФРДО.
В декларации убытки прошлых лет отражаются в Приложении № 4 к листу 02. Его заполняют только за 1 квартал и за год. Убыток, который уменьшает прибыль текущего периода, переносят из приложения в строку 110 листа 02. В декларациях за полугодие и 9 месяцев убыток тоже нужно отразить в этой строке, но Приложение № 4 не требуется.
В 1С убыток должен был быть учтен в 2024 году на счете налогового учета 97.11 операцией «Перенос убытков по налогу на прибыль» (входит в «Закрытие месяца»). И также в 1 квартале при закрытии месяца он должен быть перенесен на уменьшение прибыли со счета 97.11.
Почитал про сервис.. бесполезная хрень за которую ещё и платить, жаль, что разработчики далеки от бухгалтерии и не понимают что они делают. Я активно изучаю вопрос с автоматизацией бухгалтерии с ИИ. но пока кроме гемора и использовании в качестве умн