Как в декларации по налогу на прибыль отразить убыток прошлого года
Автор
Евгения Михайловаэксперт Школы Клерка
Ситуация: организация получила убыток в 2024 году. Как отразить убыток в расчете налога на прибыль в 1 квартале 2025 года?
На убыток, который был получен по итогам прошлых лет, организация имеет право уменьшить прибыль при расчете авансовых платежей и налога за текущий год. Но нельзя уменьшить прибыль больше, чем на 50% согласно ст. 283 НК.
Заполнять декларацию по налогу на прибыль, а также корректно вести учет доходов и расходов легко с курсом профпереподготовки «Бухгалтер с нуля: учет, налоги, 1С». Программа обновлена с учетом налоговой реформы 2025 года: в курсе есть новые уроки по зарплате, налогу на прибыль и НДС. После обучения вы получите диплом, который внесем в ФИС ФРДО.
В декларации убытки прошлых лет отражаются в Приложении № 4 к листу 02. Его заполняют только за 1 квартал и за год. Убыток, который уменьшает прибыль текущего периода, переносят из приложения в строку 110 листа 02. В декларациях за полугодие и 9 месяцев убыток тоже нужно отразить в этой строке, но Приложение № 4 не требуется.
В 1С убыток должен был быть учтен в 2024 году на счете налогового учета 97.11 операцией «Перенос убытков по налогу на прибыль» (входит в «Закрытие месяца»). И также в 1 квартале при закрытии месяца он должен быть перенесен на уменьшение прибыли со счета 97.11.
На днях проходил техосмотр. Очень понравилось. На сайте нашел аккредитованную организацию. Созвонились. Поставил машину на въезде. Сфоткал проверяющего на ее фоне. Потом он попросил объехать здание с другой стороны и подать машину задом. Снова сфотка
Быстро. Удобно