Работа бухгалтера с маркетплейсом в 2026 году

Пройдемся по четырем важным темам. НДС, АУСН, особые ситуации и дробление бизнеса. Самая важная тема ждет нас в конце. НДС при работе с маркетплейсами. Что там у нас в 2026 году с авансами, счетами-фактурами, сводными справками и как работать с 1С. 

1. Отменили госпошлину за внесение в Честный ЗНАК. 

2. Мораторий для новых плательщиков НДС за первое время дает разобраться с декларацией.

3. Расширение расходов, то есть штрафы маркетплейсов сейчас можно учитывать в расходах. 

Какие частые вопросы и ошибки я встречаю на семинарах и вебинарах?

К сожалению, коллеги считают, что если эту сумму мне перечислили, то с нее я и должна заплатить НДС. Это неверно. Например, продали за 10 тысяч рублей, маркетплейс удержал 15%. Как посчитать?

Маркетплейс-агент получает авансы от покупателей от нашего имени. То есть это как будто бы мы получили аванс от нашего покупателя. 

Соответственно, получили аванс от покупателя, НДС необходимо начислить. На конец квартала незачтенные авансы формируют нашу налоговую базу по НДС. Здесь не может быть никакого двоякого мнения.

Пример расчета НДС с авансов физических лиц представлен на слайде. 

Если аванс и реализация в одном периоде, то выставляется счет-фактура на аванс. Отгрузка товара происходит в течение пяти дней после получения предоплаты. Авансовый счет-фактуру в этом случае Ozon не выставляет, что соответствует позиции Минфина.

Коллеги, настоятельно рекомендую вам, прежде чем к вам заходит клиент, либо у вас новый работодатель, старый работодатель хочет работать с маркетплейсами, первое, что нам с вами нужно сделать — это ознакомиться с офертой.

Тоже очень частая история, а как правило — это наш драгоценный фиолетовый маркетплейс, он, на секундочку, самый сложный в ведении налогового учета. Что мне нужно как бухгалтеру сделать? 

Первое — оформить корректировочный счет-фактуру, в декларацию указать правильные реквизиты и подать уточненную декларацию с верными данными. 

Самый важный документ, который мы получаем от наших маркетплейсов — это, прежде всего, сводная справка. Сводная справка имеет вид такой счета-фактуры, выданных суммарных данных. Заполняется эта сводная справка, обращаю ваше внимание, без учета возвратов. 

Поэтому, если в вашем отчете о реализации есть возвраты, вам нужно сделать корректировочную справку с кодом 17. Как это сделать? Сейчас покажу. 

К сожалению, маркетплейс по-прежнему меняет документы задним числом. Еще один важный совет. Маркетплейсы, в том числе Яндекс.Маркет, были замечены в том, что меняют документы задним числом. 

Поэтому при работе с продавцом, заведите с ним общую папку или на сервер какой-то выгружайте документы. Все документы, которые вы скачиваете из маркетплейса и учитываете у себя в налоговой базе, храните где-то в одном месте, чтобы вы могли доказать в случае требований, что вот по этим документам я составляла свою налоговую базу. 

Как мне сделать корректировочную справку? Порядок действий выглядит так:

При формировании корректировочной справки пишем 23.59.59., отчет комиссионера — документы-основания, код вида операции — 17.

В результате сумма реализации у вас попадет в книгу продаж, а возвраты — в книгу покупок и тем самым снизят вашу налоговую базу по НДС, даже если у вас 5%. Это как возврат, то есть возвраты, авансы, снижение и зачет авансов на НДС 5%, мы с вами имеем право снижать. Есть методические рекомендации, пользуйтесь, не забывайте об этом. 

Ну и важная тема 2025-2026-ых годов — АУСН. Важные изменения выглядят так:

1. Коды ОКВЭД. Что мы увидели, когда массово наши предприниматели стали переходить на АУСН и делать самостоятельно платежи для ИП?

Они стали самостоятельно делать платежи. Например, они оплатили замену ковриков. Искусственный интеллект налоговый открывает карточку этого предприятия и видит, что там нет никакого кода ОКВЭД по замене ковриков. А код ОКВЭД, например, 56.10, соответственно, Этот индивидуальный предприниматель, согласно заявленным кодам ОКВЭД, может только работать как ресторан.

2. Нормативная база. Прежде чем мы с вами начинаем с чем-то работать, ознакомьтесь, пожалуйста, с нормативкой. Можно ее так назвать, можно просто документы. 

Кому подходит этот режим налогообложения? Небольшим компаниям, у которых минимальная нагрузка, корректный автоматический учет. Вот на что бы я обратила внимание. 

Если ваш селлер, предприниматель не готов работать в белую, и у него есть какие-то плохие информационные следы или какие-то истории, которые он не хочет показывать контролирующим органам, АУСН — не его режим налогообложения.

Самое важное, что нужно понимать, если вы работаете как бухгалтер маркетплейса на АУСН, так это то, что мы не работаем с продавцом, если он нам не дает три доступа:

1. ЛК-продавца. Бесконечно меняется документация, сроки, оферты, сроки оплаты, сроки предоставления документов. Я не хочу об этом узнавать задним числом и потом тратить свое время на поиск какой-то нужной мне информации. 

2. Банк. Мне нужно понимать, как это размечать, как с этим работать. Не даешь мне доступ, значит нужен другой бухгалтер.

3. ЛК налогоплательщиков ФНС для проверки и ручных взаимозачетов. Как делать ручные взаимозачеты, сейчас расскажу. 

Если раньше мы с вами работали 1С, ну и сдача отчетности, и личный кабинет селлера, то сейчас мы с вами работаем в трех программах: 1С, потому что от ведения бухгалтерского учета АУСН не освобождает, личный кабинет продавца, мы оттуда скачиваем документы и личный кабинет ФНС, потому что мы там проводим взаимозачеты. И кроме того, банк, где мы размечаем налоговую и неналоговую базу.

Административная нагрузка на бухгалтеров возрастает. Если кто-то думает: «Ой там отчеты сами, что-то там как-то сам сдам». Нет, это все не так. Наоборот, на нас с вами нагрузка возросла. С ошибками налоговыми по-прежнему сталкиваемся.

3. Декларация по АУСН. Ситуация: налогоплательщик переходит на АУСН с 1 июля 25-26 года. Подаем декларацию, сроки не изменились. Если вы переходите на АУСН, сроки для подачи декларации не меняются.

Для настройки АУСН в 1С можно воспользоваться таким порядком:

Обязательно проверяем при перенастройке на АУСН страховые взносы — поменялись или нет. Если увидели, что поменялись, все нормально. 

Мне нужно внести услуги маркетплейса на дату отчета во вкладку взаимозачет. В ЛК АУСН я провожу такую операцию как взаимозачет.

Режим достаточно сырой по-прежнему и вопросов много. Кажется как будто бы простой, но на самом деле не так. Разберем на примере Ozon. То есть у нас клиент переходил с начала года на АУСН, то есть 1 января 2026 года этот клиент стал плательщиком АУСН. 

Вот наши 89 тысяч — это была оплата 2025 года. Соответственно, эти деньги мы с вами в личном кабинете АУСН должны разметить как неналоговую базу. Вот красным я выделила налоговую базу, зеленым — неналоговую.

Как это отследить? Вот здесь открываем календарь оплат, и здесь все прекрасно видно, за какой период. То есть, соответственно, если ваш селлер перейдет с 1 июля на АУСН, открывайте календарь выплат. Здесь вы увидите — что вам размечать как налоговую базу либо неналоговую базу. 

Кроме того, у нас здесь есть с вами 60 тыс. руб. — это взаимозачет. Вот эти вот 60 тысяч, и мы их вносим на дату отчета 31 января, пожалуйста, внесите. Начальное сальдо — 158 тысяч. Это значит, что если предприниматель придет к вам сейчас и скажет «Все у меня было хорошо и за восстановление платить я не хочу», то я спокойно могу внести вот это начальное сальдо на начало работы с этим предпринимателем и от этого сальдо уже дальше рассчитывать оплаты по Ozon. 

Это самые частые тоже вопросы, которые у нас с вами возникают при работе. 

В отчете Wildberries отрицательная сумма услуг в возмещении за ПВЗ штрафы. Проблема — Wildberries не выставляет УКД и не указывает, какую услугу они мне вообще корректируют.

Часто встречаются разные счета при ведении бухгалтерского и налогового учета. Еще ладно, если это 62-й, но как только их наши бухгалтеры не отражают. Все работы с комиссионерами — 76 счет. Пожалуйста, не забывайте об этом. Мы с вами профессионалы и должны вести наш бухгалтерский налоговый учет верно. 

Отрицательная сумма комиссии. Что бы я порекомендовала сделать? Сделать дополнительную услугу: провести реализацию услуг без НДС по какому-нибудь отдельному договору, чтобы нам выровнять сальдо по этому маркетплейсу.

В печатной форме, например, как вот здесь, видите, вот что-то там продавали, продаж нет, и вот выставили мне 4 470 рублей. Сюрприз для продавцов — минусовые вознаграждения. Что делать, как мне выровнять сальдо? 

Используем ручную операцию, либо проводим отдельным актом выполненных работ, чтобы откорректировать сальдо по этому маркетплейсу.

Wildberries не дает никаких УКД и вообще очень мало дает документов, особенно что и касается эквайринга, кто сталкивался, там вообще все очень интересно. 

Если Wildberries когда-нибудь дадут нам информацию, какой именно документ они корректируют, то мы сможем тогда уже смело проводить и сторно и отражать это все правильно в нашем бухгалтерском и налоговом учете. Они когда-нибудь в лучшем мире начнут выставлять УКД, и мы с вами с этим разберемся. 

Вторая важная история — это отрицательное вознаграждение. Маркетплейс превышает согласованную скидку покупателю, компенсирует и комиссия для нас с вами становится отрицательной. Как проводить правильный подход?

Минусовую комиссию проводим как сторно ранее отраженных документов. Обязательно оформляем корректировочный счет-фактуру у себя. Дальше сторнируем расходы и налоговые вычеты. Открываем также ст. 171 НК.

Сводная справка у вас всегда будет больше, если были возвраты. Как проводить сводную справку, я вам уже говорила, поэтому у вас всегда будет в книге продаж сводная справка целиком, а в книге покупок эта разница должна быть отражена как корректировочное УКД со статусом 17. 

Сводная справка заполняется без учета возвратов, про это я уже говорила. Можно сформировать ее так. Заходим «Формировать» сводные справки. Вот они, «Формирование сводной справки по розничным продажам». 

После того, как сформировали справку по розничным продажам, пожалуйста, формируйте корректировочную УКД со статусом 17.

Торговля с юридическими лицами есть в настройках, заходим. Что мы здесь с вами видим? Возврат НДС покупателям. 

То есть на Wildberries торговать можно с юридическими лицами. Чтобы наш покупатель мог воспользоваться и вернуть себе НДС, мне нужно включить вот эту галочку «Включите возврат покупателям». 

После того, как мы включаем галочку «Настройки, продажи товаров, возврат покупателям». При продаже наших товаров юридическое лицо будет получать УПД со статусом 1. Обязательно в этом случае, если вы будете продавать товары юрлицам, проверьте, пожалуйста, чтобы у вашего селлера обязательно в карточках товара было 5% НДС либо 22%, с каким НДС он работает.

Здесь ставим возврат покупателям НДС, владелец профиля, он поставил галочку, проверили, все ли у нас в порядке с НДС, который указан в карточке товаров, НДС в порядке, все, поехали дальше. После этого Wildberries будет от нашего имени выставлять покупателю счета-фактуры УПД со статусом 1.

Соответственно, у меня в книге продаж должен появиться этот счет-фактура. Я должна заходить в кабинет, скачивать оттуда эти счета-фактуры и отражать у себя в книге продаж. Тогда у нас не будет разрывов и требований от налоговой. 

Знаю, что у кого-то уже есть УПД, где только один банк, и мы можем его принять к расчету. Но мы получаем на несколько банков, и я на снижение своей налоговой базы НДС такой документ принять не могу.

Если у вас упрощенка «Доходы минус расходы», пожалуйста, принимайте. Но если у вас НДС и вы свою налоговую базу снижаете входящим НДС, к сожалению, этот документ не подходит. 

Несколько месяцев назад предприниматели массово получали вот такие вот письма, уведомления о выявленных рисках дробления бизнеса. То есть это было даже не требование, а уведомление такое «Нам кажется, что вы дробите бизнес».

Если вы получили это уведомление, не нужно его бояться, значит, налоговая так решила. Иногда уведомления попадали просто по однофамильцам. Поэтому не надо бояться, нужно спокойно разобраться, что у вас там происходит.

Правовая позиция — ст. 54 НК. Есть письма ФНС, которыми нужно ознакомиться и посмотреть, попадаете ли вы под дробление. Взаимозависимость лиц, взаимозаменяемость лиц, разделенная ли у вас деятельность, либо неразделенная. Обязательно это все проверяем. НК читаем. 

Например, это вот из моего примера дробления. Мой клиент — розничная торговля и аренда недвижимости, мать и сын. Не имеют никаких общих денег, общего сайта. Действительно, сын торгует на маркетплейсах, офлайн, а мама сдает недвижимость в аренду. Никакой нет взаимосвязи. 

Если вы понимаете, что к вам может прилететь такое письмо, подготовьтесь заранее, не тяните. Пропишите фактические обстоятельства, обоснования деловой цели, виды деятельности, ресурсы — все, что у вас есть. Чем больше вы напишите, тем быстрее эта история закончится, и искусственный интеллект, увидев ваш мотивированный ответ, скажет «Ладно, поехали дальше».

Признаки дробления по ФНС выглядят так:

Ну и обязательно ознакомимся с методическими рекомендациями к письму от 2021 года. Что нужно делать? Доказывать, что сотрудники у меня отдельные, у него свои сотрудники, у меня свои. Разные ОКВЭД, виды деятельности кассы, расчетные счета. То, что мы родственники, еще совсем не доказывает того, что мы дробим свой бизнес. Дальше пишем — отсутствие классических признаков дробления. Прописали их у себя. И отправляем его в контролирующий орган, который делал запрос.

Новый закон вступает в силу с 1 октября 2026 года. Госдума уже приняла этот документ о платформенной экономике. Закон установит единые правила для маркетплейсов, агрегаторов такси, доставка еды, сервиса поиска специалистов. 

Цель закона — прозрачность операций и защита продавцов на цифровых платформах. Но меня одолевает пока сомнение. Итак, как все это начиналось?

В октябре 2024 года запустили пилотный проект с крупнейшими маркетплейсами. В мае 2025 года, летом прошлого года, многие предприниматели получили вот такое письмо.

Срок ответа — не позднее 10 рабочих дней после получения письма. Ответ должен быть готов сейчас, то есть к первому октября, когда все это начнется, вы должны быть уже готовы, морально в том числе. У него должно быть правовое основание, доказательства самостоятельности и опровержения критериев. 

Как всегда, увеличиваем собираемость налогов, продавец обязан опубликовать свидетельство с сертификацией, ну и продавцы теперь должны предоставить понятные алгоритмы и способы продвижения. 

Я по-прежнему настаиваю на том, чтобы сейчас вы скачали всю документацию, которая была за ваш период работы с этим селлером для подтверждения данных. Потому что, к сожалению, маркетплейсы меняют задним числом свои отчеты. 

По дроблению существуют разные критерии самостоятельности, они для каждого бизнеса разные. 

Прежде всего — это собственная деловая переписка, сайты, рекламные кабинеты, бюджеты на маркетплейсах, независимое распоряжение прибылью, товарные категории, целевые аудитории. Это все должно быть разное, из разных историй. Обязательно ознакомьтесь с этим списком.

Что делают наши предприниматели сейчас? Это я прямо красненьким выделила. Предприниматель говорит: «Так, сейчас я задним числом договор какой-нибудь займа нарисую, еще что-нибудь». Начинают хитрить с документами, что-то там придумывать. Этого делать ни в коем случае нельзя. Не подписывайте документы задним числом.

Если к вам появились претензии о том, что вы дробите свой бизнес и недоплатили налогов в виде не информационного письма, а какого-то требования, скорее всего, что у ФНС уже есть вся подтверждающая база документальная о том, что вы это реально сделали. 

Была одна история, когда бухгалтер говорит: «Ой, слушайте, я ошиблась, а там положили в 1С однодневки фирмы». Ну, к сожалению, такое до сих пор случается. Потом говорит, слушайте, коротнула, положила другие однодневки. 

Потом на третий раз ФНС говорит «Все, ребят, давайте заканчивать». А там огромные доначисления. Почему делать нельзя? Потому что у нас есть с вами не только смягчающие обстоятельства, но есть еще и отягчающие.

Когда вы начинаете рисовать документы задним числом — это будет отягчающим фактором. Наказать могут сильно строже. Кроме того, если ваш предприниматель настаивает на этом, и вы понимаете, что он не прав, то скажите ему, что только 26% дел по дроблению в пользу налогоплательщиков, все остальное выигрывает налоговая.

Поэтому используем чек-лист для самопроверки. Проверяем, есть ли документы на все действующие его карточки. К сожалению, немногие предприниматели этим были озадачены до сих пор.

Пусть озадачатся сейчас, иначе 1 октября не предоставят документы, магазин закроют. Настройте систему напоминаний о том, что если у него есть какие-то сертификаты, где срок заканчивается, пропишите правила работы со скидками, единый реестр договоров и автоматизировать. Пусть не жадничают, купят нормальную 1С и нормальную сдачу отчетности.

Бухгалтеры вынуждены все время держать руку на пульсе и быстро адаптироваться к новым реалиям. Чтобы разложить все по полочкам удобно пользоваться Клерк.Системой — в подписке выходят разборы законов, мини-курсы, вебинары и конспекты к ним.

Подписчики также получают доступ к базе консультаций и могут задать вопросы по интересующей теме практикующим экспертам.

Вы можете оформить подписку на месяц за 1 190 рублей (14 280 руб. в год) или купить сразу годовой тариф за 11 400 рублей вместо 14 280 рублей.

Выбрать тариф

Заручитесь информационной и экспертной поддержкой с подпиской на Клерк.Систему, чтобы работать спокойно и уверенно по новым правилам весь год!