Клерк.Ру

ИП на ОСНО считают несправедливым порядок учета убытков и кассовый метод учета доходов

Если предпринимателем на УСН получен убыток, он может перенести его на следующий налоговый период. А вот у ИП на ОСНО такой возможности нет.

В случае получения аванса под поставку, которая будет произведена в следующем году, ИП на ОСНО вынужден платить налог с аванса, не имея возможности принять расходы в этом году. А принимая расходы в следующем году без дохода (который был учтен ранее), ИП получает убыток, который в итоге просто «сгорает». То есть практически может сложиться ситуация, когда ИП заплатит НДФЛ со всей суммы дохода без учета расхода, так как доход и расход фигурируют в разных налоговых периодах.

Именно с такой ситуацией столкнулась читательница нашего форума.

На конец года остались незакрытые авансы в размере 3 млн рублей. Не успели ввезти товар под контракты. В итоге получается в 3-ндфл прибыль в 2млн, т.к. расходы, связанные с ввозом этого товара и реализация в первом квартале 18 года.

Неужели придётся платить ндфл с прибыли, которой нету? Честно говоря и денег таких на уплату нет. Прибыль ведь только на бумажке. Я ведь на эти авансы купила товар + ндс и пошлины на таможне. Но получается, что в расходы я всё это поставить не могу, т.к. реализация проходит в 18 году. И выходит что я просто выкидываю 350 тысяч в виде НДФЛ, а в 18 году, когда пройдёт реализация и будут учтены расходы, получится огромный убыток, который из года в год не переносится.

Всё таки есть в этом дискриминация. Почему я не могу убыток перенести на следующий период? Упрощёнщики могут, а мы как прокажённые.

Может есть вариант, как не показывать эти авансы в ндфл за прошлый год? Могу я, например, вести учёт по методу начисления?

- Skrepo4ka

Присоединиться к обсуждению можно в теме форума «Авансы на конец года ИП на ОСНО».

Подписывайтесь на главное от «Клерка» на Яндекс.Дзен. Самый умиротворяющий бухгалтерский сервис.
Мнения
Аватар
ИП может учитывать доходы и расходы методом начисления, т.к. ИП в своем учете пользуется главой 25 НК, а там как метод начисления, так и кассовый метод.
Аватар

Мы уже 2 года ведем ИП на ОСНО  согласно УП по методу начисления. КУДиР так же заполняем по методу начисления.  По запросу ифнс предоставляли в прошлом году КУДир  и приложили к ней выписку из УП . Вопросов с их стороны  больше не было. 

Аноним, я как раз занимаюсь написанием УП по методу начисления. Если Вам не жалко, вы не могли бы поделиться той частью УП, где вы про признание доходов пишите? 

Я решила всё-таки эти авансы в декларации не показывать. Сделаю официальные запросы в ИФНС, посмотрю, что ответят. 

Аватар

,..........

4.
Записи в книге учета доходов и расходов и
хозяйственных операций индивидуального предпринимателя по деятельности,
связанной с оптовой торговлей  осуществлять
на основании первичных документов по каждой хозяйственной операции.



Основание: пункт 2 статьи
54 Налогового кодекса РФ, подпункт 1 части 2 статьи 6 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ,пункты 4 и 9 Порядка, утвержденного приказом от 13 августа 2002 г. Минфина России № 86н
и МНС России № БГ-3-04/430.


5. Учет доходов и
расходов  ведется по методу начисления.


Налог
на доходы физических лиц



1. Профессиональный
налоговый вычет признавать в сумме фактически произведенных и

документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением

доходов. Состав расходов, принимаемых к вычету, определять  в порядке, предусмотренном главой 25
Налогового кодекса РФ. В случае невозможности документального подтверждения
расходов профессиональный налоговый вычет признавать в размере 20 процентов от
суммы

доходов от предпринимательской деятельности.



Основание:
статья 221 Налогового кодекса РФ.

...........


Вопросов с их стороны больше не было.

 Это не значит, что не будет вопросов у других налоговых. Они должны быть, потому что Налоговый кодекс и главу 23 НК никто не отменял

Над.К, тут я полностью согласна. Если бы цена вопроса была ну даже 100 тысяч, я бы не стала заморачиваться. А у меня почти 400 тыс., которые мне физически не с чего заплатить.
Клерк
а как  1с заставить вести учет по начислению???  а  то мы то  сразу  решили  что  будет начисление  но приходится руками сводить  потому что  8ка говорит   что  кассовый и  все  в  сад
Клерк

Skrepo4ka, Вы писали:

twain, у меня в 1с Бухгалтерия можно выбрать либо кассовый, либо начисления. И с расходами так же.

 это именно 1с ИП  ?   у меня  КОРП  и ... никак 

twain, Вы писали:

Skrepo4ka, Вы писали:

twain, у меня в 1с Бухгалтерия можно выбрать либо кассовый, либо начисления. И с расходами так же.

 это именно 1с ИП  ?   у меня  КОРП  и ... никак 

 Нет, это именно 1С Бухгалтерия предприятия 3,0

Люди которым это нравится