Дробление бизнеса

❗️ Налоговики стали доказывать дробление через Instagram. Не пишите о себе лишнего в Сети

Налоговики доказали дробление бизнеса, в том числе внимательно проанализировав соцсети предпринимателей. Правота налоговиков была подтверждена в суде, и суд также задействовал этот анализ при вынесении решения.
2,4 тыс. 41
❗️ Налоговики стали доказывать дробление через Instagram. Не пишите о себе лишнего в Сети

Налоговики доказали дробление бизнеса, в том числе внимательно проанализировав соцсети предпринимателей. Правота налоговиков была подтверждена в суде, и суд также задействовал этот анализ при вынесении решения.

Налоговый эксперт Иван Кузнецов поделился судебной практикой на своей странице в Facebook.

«Instagram в налоговых спорах фигурирует редко: было несколько дел по обоснованности рекламных расходов 2019-2020 годах и все. А вот налоговики Астрахани видимо более активные пользователи социальных сетей и при доказывании факта дробления бизнеса установили, что одно и тоже лицо указывает себя управляющей несколькими салонами по продаже мебели.

При этом салоны принадлежат разным юридическим лицам. Конечно, это было лишь одним из косвенных доказательств, но тем не менее, сведения из интернета и соц. сетей все чаще используются налоговиками при доказывании получения необоснованной налоговой выгоды.

А уж что налогоплательщики о себе на сайтах пишут — так вообще иногда на явку с повинной тянет. Будьте бдительны!».

Решение АС Астраханской области по делу А06-15643/2019 от 16.11.2020 можно скачать в прикрепленном файле.

А мы решили разобрать подробнее данное решение.

Суть спора — ИП подала в суд на налоговую инспекцию с целью признать недействительным постановление о производстве выемки, изъятии документов и предметов; о признании незаконным действий должностных лиц налоговых органов, выразившихся в вынесении, утверждении и исполнении постановления о производстве выемки, изъятии документов и предметов.

Указанные действия налоговиками были произведены в ходе выездной налоговой проверки.

В качестве основания для признания действий налогового органа незаконными, заявитель указывает следующее:

  • решение о проведении проверки вручено представителю после выемки, до проведения проверки, письменное требование о предоставлении документов Предпринимателю не направлялось,
  • выемка производилась в отсутствии Предпринимателя и его доверенных лиц,
  • инспекция в постановлении о выемке не привела доказательства того, что документы могут быть уничтожены, сокрыты, заменены или изменены;
  • налоговый орган не оформил надлежащим образом перечень изъятых документов, в частности ответчиком не составлена подробная опись документов,
  • у налогового органа отсутствовали основания для проведения выемки.

Однако суд заявителю отказал.

«Согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 31 НК РФ налоговые органы при проведении налоговых проверок вправе производить выемку документов у налогоплательщика в случаях, когда есть достаточные основания полагать, что эти документы будут уничтожены, сокрыты, изменены или заменены» — указал суд.

Далее в судебном акте суд подробно излагает признаки дробления бизнеса заявителя, доказанные в том числе и информацией из соцсетей:

«Заявитель согласно поступившему ответу ЗАГС является родственницей Головащенко Марины Васильевны.

Согласно сведений соц. сетей „Instagram“, „Одноклассники“, „ВКонтакте“, „Facebook“, Ермакова М.С. также является управляющий салонов Kuchenberg и „Калинка Премиум“.

Головащенко Марина Васильевна ИНН 3017*******5 зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя 04.06.1997, согласно поступившего ответа ЗАГС, является супругой Головащенко И.Я.

Головащенко Иван Ярославович ИНН 3015*******6 зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя 07.10. 1998, согласно поступавшему ответу ЗАГС является супругом Головащенко М.С. Также является, в т.ч. собственником имущества, на территории которого осуществляется реализация мебели.

Мохов Кирилл Константинович ИНН 3009*******3 зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя 26.11.2003, является сыном сотрудника ИП Головащенко И.Я. Кроме того, установлен факт получения дохода Ермаковой М.С. за 2018 год от ИП Мохова К.К».

А вот и вывод суда о дроблении бизнеса:

«В рассматриваемом случае, как следует из оспариваемого постановления Инспекции, осуществление выемки мотивировано тем, что при анализе финансово- хозяйственной деятельности Предпринимателя установлена группа налогоплательщиков, действующих, как единый хозяйствующий субъект, использующий схему „дробления бизнеса“ для сохранения права применения специальных режимов налогообложения, что позволяет существенно снизить налоговую нагрузку налогоплательщиков, осуществляющих розничную торговлю медицинскими препаратами (аптеки) через сеть мебельных салонов „Калинка“».

Далее суд перечисляет признаки дробления. Классика:

  • осуществление одного вида деятельности и применение спецрежимов;
  • одни и те же площади, одна вывеска, общий товарный знак;
  • единый ассортимент товара;
  • доставка товара с одного и того же адреса для всех участников группы;
  • доверенности от предпринимателей друг на друга на распоряжение расчетными счетами;
  • идентичные IP-адреса;
  • одинаковый номер стационарного телефона, единый номер мобильного для СМС-оповещений;
  • единый сайт, единая система заказа, единый телефон;
  • на сайте перечислены все адреса группы;
  • общее управление, единая ценовая политика; единая кадровая политика;
  • родственные связи предпринимателей;
  • формальное распределение площадей для возможности применять ЕНВД.

На основании указанного суд пришел к выводу о формальном характере сделок внутри группы.

Центр обучения «Клерка» предлагает прослушать авторский онлайн-курс «Все про дробление бизнеса: как не налететь на проблемы с налоговой». Скидка 20% до конца месяца!

Курс не привязан к датам и времени прохождения. Вы сами решаете, когда вам учиться.

В курсе все на примерах: реальные методы защиты, анализ судебки (понятно и наглядно), ситуации из реальной жизни.

Записывайтесь прямо сейчас, пока действует акция!

Начать дискуссию

Быть бухгалтером хочу, пусть меня научат... или нет. Можно ли стать бухгалтером самому с нуля и что для этого надо знать

Меня на этот пост вдохновил вопрос пользователя в телеграм-канале. Она попросила помощи в заполнении упрощенной отчетности и уточнила — справится ли она сама, если она не бухгалтер? И, правда, а можно ли вести учет и при этом не иметь образования бухгалтера и всему научиться самому.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Сотрудник банка отдохнул за границей и обогатился за счет клиентки на 29 млн рублей

Сотрудники управления экономической безопасности и противодействия коррупции МВД по Ростовской области выявили факт многомиллионного мошенничества в особо крупном размере сотрудником банковской организации.

ВЭД

Три главных изменения 2024 года для бухгалтера ВЭД

Продавцы из ЕАЭС начнут платить налоги в российскую казну, бизнес освободят от отчетности по мелким сделкам с зарубежными партнерами, а цифровые активы становятся обычным способом расчета.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Лучшие спикеры, новый каждый день

Обязательную маркировку ювелирных изделий перенесут на 2025 год

Чтобы снизить нагрузку с Пробирной палаты, которая будет ставить клеймо на украшения, Минфин перенесет срок обязательной маркировки на 1 сентября 2025 года.

С 1 мая запустят эксперимент по маркировке моторных масел

Для борьбы с контрафактом на рынке Минпромторгу предложили включить в эксперимент по маркировке не только моторные масла для автомобилей, но и свечи зажигания, детали подвески и рулевого управления.

Календарь вебинаров для бухгалтера в апреле 2024. Акцент на проверки

Вебинар — простой способ разобраться в любом важном для бухгалтера вопросе. «Клерк» приглашает на вебинары экспертов-практиков, которые понятно и с примерами разберут любую тему. Вы можете задавать спикеру вопросы и он ответит на них в прямом эфире.

Иллюстрация: freepik/freepik
Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Экспорт

Минпромторг сократит список экспортеров, которые могут получать транспортные субсидии

Изменения затронут только тех, кто занимается экспортом товаров из высокомаржинальных групп.

С 01 апреля 2024 года порог беспошлинного ввоза товаров, возможно, вернется к уровню €200 евро

Но подготовка новых документов не началась.

УК РФ

Опасное производство 2 года работало без лицензии и получило доход 26 млн рублей

В Ставропольском крае перед судом предстанет обвиняемый в незаконном предпринимательстве с извлечением дохода на сумму более 26 млн рублей.

Обеспечительные меры при ВНП, предварительные обеспечительные меры + защитный лайфхак

Всегда ли налоговики могут наложить обеспечительные меры (арест) на имущество по результатам проверки?

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру
7
89

Кто имеет право работать неполный день

Если у сотрудников есть основания для неполной занятости, работодатель должен установить удобный для работника график и снизить нагрузку.

Календарь вебинаров для бухгалтера в апреле 2024. Платные и бесплатные

Собрали для вас анонсы вебинаров на апрель 2024 года.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Каким числом выставлять счет-фактуру на аванс: бухгалтеры разбираются с формулировками в НК. «Ночной бухгалтер» № 1652

В телеграм-канале «Клерка» бухгалтеры спорили о том, какую дату указать в счет-фактуре на аванс — день получения аванса или любую из последующих пяти дней, которые даны на выставление документа. Истину нашли (вроде).

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
158
IT-компании

Яндекс запустил линейку нейросетей YandexGPT третьего поколения

Искусственный интеллект нового поколения лучше работает со сложными задачами. Бизнес может самостоятельно дообучить нейростеть.

42
Бесплатно с Архив документов

Сколько лет все-таки хранить кадровые документы? Мини-курс

Разбираемся в мини-курсе, какие типы хранения кадровых документов выделяют и какова продолжительность хранения кадровых документов.

Сколько лет все-таки хранить кадровые документы? Мини-курс
НДФЛ

В 2024 году ФНС разошлет уведомления на НДФЛ с процентов по вкладам за 2023 год

В 2024 году вкладчикам впервые необходимо будет уплатить НДФЛ с процентов от банковских вкладов за 2023 год.

Перерасчет имущественных налогов будут делать по-новому

Физлица будут направлять в ИФНС заявления на перерасчет налога на имущество, земельного и транспортного, к которому можно приложить документы, а можно и не прикладывать. Налоговики будут рассматривать это заявление 30 дней.

Как разработать эффективную программу обучения для новых сотрудников

Обучение персонала — сложный и многогранный процесс. Если проводить его правильно, он может стать ключевым инструментом для усиления корпоративной культуры, увеличения продуктивности и стимулирования мотивации сотрудников.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
5
44
УК РФ

Поиск бывшего гендира может вылиться в вымогательство

Сотрудники главного управления уголовного розыска МВД совместно с коллегами из Красноярского края задержали подозреваемых в серии вымогательств у бизнесменов.

Интересные материалы

⚡️Итоги дня: Ozon изменил расчет сбора, Дурова призвали внимательнее следить за Telegram, Камчатку трясет

Подготовили обзор главных событий дня. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.