Опубликован приказ ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@ с новой формой декларации по УСН. Он вступит в силу через два месяца, а отчет в соответствии с ним надо будет сдавать за 2021 год.
Пройдите за пару недель полный онлайн-курс по упрощенной системе налогообложения с изменениями 2021 года. Вы сможете сами сделать отчетность, вести налоговый учет по всем правилам, узнаете про новый переходный период при превышении лимитов.
Новая форма декларации потребовалась из-за введения переходного периода потери права на УСН с 2021 года.
Напомним, если доходы превысят 150 млн рублей, но не более чем на 50 млн рублей, и (или) средняя численность работников превысит 100 человек, но не более чем на 30 человек, можно продолжить применять УСН.
В течении переходного периода ставка налога увеличится: с 6 до 8 % для УСН «доходы»; с 15 до 20 % для УСН «доходы минус расходы».
Повышенные налоговые ставки применяются в налоговом периоде превышения и только к налоговой базе, исчисленной начиная с квартала, по итогам которого доходы налогоплательщика и (или) численность работников превысили предельный размер.
В декларации надо будет указывать код признака применения налогоплательщиком налоговой ставки:
- для УСН «доходы» при ставке от 1 до 6 процентов — код 1;
- для УСН «доходы» при ставке 8 процентов — код 2;
- для УСН «доходы минус расходы» при ставке от 5 до 15 процентов — код 1;
- для УСН «доходы минус расходы» при ставке 20 процентов — код 2.
Кроме того, появятся еще одни коды — налоговой льготы. Во многих региональных законах установлены пониженные налоговые ставки, это и есть льготы которые надо будет кодировать. Принцип формирования кода похож на тот, который используется в декларациях по налогу на имущество. Поле кода состоит из двух частей: в первой указывается семизначный код из приложения к Порядку заполнения декларации, а во второй части кодируется статья, часть, пункт, подпункт, абзац регионального закона. Пример приведен в Порядке заполнения:
Если налоговая льгота установлена подпунктом 15.1 пункта 3 статьи 2 закона субъекта РФ, то указывается:
3 | 4 | 6 | 2 | 0 | 1 | 0 | / | 0 | 0 | 0 | 2 | 0 | 0 | 0 | 3 | 1 | 5 | . | 1 |
Еще одно новое поле появится для ИП, применявших патентную систему налогообложения и у которых образовалась переплата по этому налогу из-за утраты права на ПСН. Оно находится в разделе 1.1 и 1.2. В пункте 7 статьи 346.45 уже четыре года написано, что налог по УСН уменьшается на сумму такой переплаты, однако в ныне действующей декларации писать её было некуда.
Комментарии
1Только что решил сделать пораньше, не прочитав даже новостей от Клерка. Увидел, что утверждена новая форма. Читать-то лень, позвонил в налоговую на горячейшую линию. Конечный специалист на которого перевели минут аж 5 играл мне музыку, переговариваясь со специалистом, который все знает, но с гражданами не болтает. Пока ждал прочитал таки приказ и все понял, вот надо же? Но специалиста дождался и выслушал ответ: информации о том, что можно сдавать отчет по старой форме нет. Я вас переключу на ту налоговую, в которую сдавать собираетесь, там лучше знают?