При экспорте ставка НДС — 0 %, но ее надо подтвердить, собрав пакет документов за 180 дней. Если не успеете это сделать, придется заплатить НДС 20 % и пени.
Такие разъяснения дает ФНС в письме № СД-4-3/16138@ от 18.11.2021.
Момент определения налоговой базы в такой ситуации — день отгрузки товаров.
Операции, по которым нулевая ставка не подтверждена, отражаются в разделе 6 декларации по НДС.
Надо сдать декларацию (уточненку) за тот период, на который приходится дата отгрузки.
Начисленный по декларации НДС платится частями (по 1/3). То есть будет три срока уплаты.
От каждого срока уплаты до дня фактической уплаты или сдачи декларации с подтвержденной ставкой 0 % идут дни просрочки.
За это время начисляются пени.
Похоже, что в 2026 году бухгалтеры массово переквалифицируются в 1С-аналитиков, чтобы не только считать деньги, но и программировать их движение. Осталось только дождаться, когда искусственный интеллект начнет писать за них отчеты, а они будут наслаж