Налоговики переквалифицировали заем в доход от реализации и ИП слетел с УСН
Заем, полученный предпринимателем на упрощенке от взаимозависимого лица, надо включать в доходы для расчета лимита по УСН, если это по факту никакой не заем, а схема по отимизации. Если лимит превышен, право на УСН утрачено и надо платить НДС и НДФЛ.
Такая история приключилась с ИП, который получал лицензионные платежи и арендную плату от компании родственника.
Сначала налоговики доначислили ИП НДС и НДФЛ с 1 квартала 2017 года. Доход фактически посчитали методом начисления. Так как услуги были оказаны, акты были подписаны, а деньги на счет не поступали. Это сделано специально, чтобы не слететь с УСН, посчитали налоговики.
В этом вопросе суд с ними не согласился и заявил, что слет с УСН произошел в 4 квартале 2017 года.
Дело в том, что в декабре ИП получил на расчетный счет заем в 90 млн рублей. В декларации был заявлен доход в 120 млн.
Сложив эти две суммы, суд посчитал лимит в 150 млн превышенным (постановление АС Восточно-Сибирского округа от 25.05.2022 по делу № А19-529/2021).
Заем был получен не от фирмы-арендатора, а от другой фирмы. Но его все равно посчитали доходом от предпринимательской деятельности в рамках лицензионных договоров и договоров аренды.
В итоге ИП насчитали около 10 млн руб. НДФЛ и НДС.
Ранее мы рассказывали, что налоговики через суд доказали, что компания нарочно копила дебиторку, чтобы не слететь с УСН.
Бухгалтер по зарплате — курс для освоения расчета зарплаты и пособий по новым правилам 2026 года. Вы научитесь рассчитывать все виды выплат, оформлять трудовые и гражданско-правовые договоры, работать с дистанционными сотрудниками и вести учет в 1С:ЗУП. Программа 4 месяца с практикой, тренажерами и онлайн-поддержкой, по окончании вы получите диплом профпереподготовки на 256 ак. часов.
Цена по акции: 31 700 → 8 900 руб.
Записаться по акции
Комментарии
2Кредиты банков тоже теперь доходами считать штоле?🙄 Я, как бы это сказать помягче без мата, в некотором недоумении