НДФЛ

Бухгалтеры путают срок уплаты НДФЛ и дату дохода

Аванс за январь, выплаченный в январе, будет доходом января, даже если дата выплаты – после 22 числа.
3,1 тыс. 3,2 тыс.

В датах аванса коллеги разбираются в «Красном уголке бухгалтера».

Бухгалтер собирается выплатить аванс за январь 25.01, а остаток зарплаты – 10.02. Таким образом, обе эти выплаты попадут в уведомление, которое надо сдать до 25.02. Уплатить весь НДФЛ со всей зарплаты надо до 28.02.

Бухгалтер ошибочно полагает, что при таких сроках выплаты вся зарплата попадет в доход одного месяца (февраля), раз срок перечисления – февраль.

Но это не так. Срок уплаты налога, срок направления уведомления, период расчета аванса и дата получения дохода – это разные понятия.

Аванс за январь, который будет выплачен 25.01, начисляется за период с 01.01 по 15.01.

НДФЛ с аванса, выплаченного 25.01, будет исчислен 25.01. В этот же день сотрудник получает доход.

А вот перечислить НДФЛ, удержанный 25.01, надо будет до 28.02, потому что он попадает в промежуток между 23.01 и 22.02.

То есть аванс и зарплата за конкретный месяц могут попасть в одно уведомление, одну строку формы 6-НДФЛ, но в одну строку 2-НДФЛ они никак не попадут, если будут выплачены в разных месяцах.

Смотрите в нашей таблице пример с зарплатой за январь.

Аванс за январь (выплата 25.01)

Зарплата за январь (выплата 10.02)

Период, за который идет начисление

01.01 – 15.01

16.01 – 31.01

Срок направления уведомления по ЕНП

27.02

Срок уплаты налога

28.02

Месяц получения дохода

январь

февраль

Кстати, еще в конце прошлого года бухгалтеры задумались о том, чтобы поменять сроки выплаты аванса и зарплаты, чтобы эти две выплаты попадали в одну строку 6-НДФЛ.

Комментарии

43
  • Елена Фролова

    Я чегно-то запуталась совсем 😢, подскажите каким числом нужно будет составить уведомление в ФНС / каким будет срок оплаты налога и какие будут месяцы получения доходов : если аванс 15.01/16.01.23, а окончательны расчет по зар. плате 30/31.01.23

    • бух2007
      аванс 15.01/16.01.23, а окончательны расчет по зар. плате 30/31.01.23

      в вашем случае уведомление 25.01 на аванс, 27.02 на зарплату

      Уплатить ндфл с аванса до 30.01, ндфл с зарплаты до 28.02

      Доход будет января и для аванса, и для зарплаты

      • Елена Фролова

        Спасибо Вам большое за помощь👍 !

      • Валентина

        Тогда добавочный вопрос: В Уведомлении 25.01 мы указываем период январь. А какой период указываем в уведомлении 27.02, если туда попадает з/п января и аванс февраля?

        • бух2007
          В Уведомлении 25.01 мы указываем период январь. А какой период указываем в уведомлении 27.02, если туда попадает з/п января и аванс февраля?

          хороший вопрос. ФНС в своей таблице пишет код 21/02. Но ведь в этой сумме частично выплата января, частично - февраля. Получается, сумму НДФЛ в уведомлении надо указывать двумя строками 21/01 и 21/02

          • Роман

            а логики нет тут, точнее тут логикой руководствоваться бессмысленно, вангую что надо все таки 21/02

            • бух2007
              логики нет тут, точнее тут логикой руководствоваться бессмысленно, вангую что надо все таки 21/02

              но ведь в 2-НДФЛ доход должен идти датой выплаты. Если он выплачен 27.01, то это доход января (21/01), но никак не февраля (21/02). Но ФНС тупо все лепит в февраль.

              Может тогда и в 2-НДФЛ это в февраль ставить. Тогда вся зарплата за 1 месяц будет кучкой в одном месяце 2-НДФЛ. Это удобно.

              Но противоречит НК. Ведь выплата была в январе, с какого ее надо в февраль ставить?

              • Роман

                Это все логично, но какие уведомления, Вы собрались таки их сдавать? Как по мне их не стоит сдавать даже больше как протест, чтобы показать какую дурь нам подсунули.

                • Ирина
                  Как по мне их не стоит сдавать даже больше как протест, чтобы показать какую дурь нам подсунули

                  Иногда протест может отразиться в денежном исчислении. Не думаю что мои клиенты будут этому рады.

                  • Роман

                    Я честно сказать еще тоже не кидал еще ни одной платежки в бюджет в этом году и как ее заполнять без уведомления тоже до конца не разобрался, на очереди НДФЛ, но пени, если что пойдет не так осилю 😂, тем более ради идеи справедливости 😂

          • Halanghulo

            Они там пели, что теперь важна только дата выплаты дохода (налог-то удерживают при выплате). А «дата получения дохода» раньше нужна была только для повышения геморроидальности бухгалтеров, а для налоговой как раньше не нужна была так и теперь не нужна.

  • doors06

    Если аванс 25,а зп 10 числа, по приведённому выше примеру разные месяцы получения дохода теперь, то к какому месяцу нужно привязывать стандартные вычеты? Допустим, 25.03 выплатили аванс. Удержали, но пока не перечислили НДФЛ. Сдаём 6-НДФЛ за 1 квартал. Нужно применять вычет к этой выплате, или, как и раньше, вычет будем применять к окончательном расчёту за март?

    • natti

      я так понимаю, право на вычет появляется при получении дохода. сейчас получение дохода = выплате. т.е. вычет будет применятся к первой выплате в месяце.

      получается раз вы в январе выплатили аванс - то вы даете вычет за январь. в начале февраля выплачиваете остатки январской з/п - если это первая выплата - то даете вычет за февраль и .д.

  • dojidik

    Хороший вопрос... у нас тоже решили что аванс 25, а зп 10 числа, теперь смотреть нужно в календарь, так как если эти числа выпадают на выходные, значит заработную плату за первую/вторую половину месяца выплатить нужно раньше

НДФЛ

Оплата вынужденного прогула облагается НДФЛ

Если увольнение сотрудника было признано незаконным и через суд он добился восстановления и оплаты вынужденного прогула, то такая оплата – это облагаемый НДФЛ доход.

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

❗ Компания может попасть на штраф, если при переходе на ЕНС переплату по одному налогу ФНС зачла в счет долга по другому

За неумышленную неуплату налога из-за занижения базы или иного неправильного исчисления предусмотрен штраф 20% от суммы налога (по п. 1 ст. 122 НК).

Сколько длится дело по субсидиарке? Что приводит к затягиванию суда

Длительность рассмотрения дела связана с разными факторами. Разберем, что приводит к затягиванию рассмотрения дела в суде

Лучшие спикеры, новый каждый день

Объявления об онлайн-продаже табака могут заблокировать без решения суда

Чтобы заблокировать интернет-ресурс с информацией о дистанционной продаже табачной продукции, понадобится больше 3-х месяцев. Власти хотят ввести механизм внесудебной блокировки — такой же, какой сейчас действует в отношении алкоголя.

Почему не существует шутки, которая нравится всем? Проведем эксперимент

Маяковский считал, что театр — это не отображающее зеркало, а увеличительное стекло. Если продолжить эту мысль поэта, то юмор — это не отображающее зеркало и даже не увеличительное стекло.

Почему не существует шутки, которая нравится всем? Проведем эксперимент
6
126

Как обезопасить массовые выплаты внештатникам

Компании, которые сотрудничают с большим числом внештатников, проводят массовые выплаты со своего счета. Такие платежи могут нести риски с точки зрения ИФНС и банков. Рассказываем, в чем причины и как обезопасить переводы.

Как обезопасить массовые выплаты внештатникам
Опытом делятся эксперты-практики, без воды
НДС

Уточнят нормы НК об НДС 0% при экспорте

Торгово-промышленная палата России (ТПП) предложила исключить двойное толкование норм о международной перевозке с точки зрения налогового законодательства.

За уклонение от исправительных работ будут чаще сажать под стражу

Минюст разработал законопроекты, регулирующие вопрос заключения под стражу осужденных, которые уклоняются от принудительных работ.

Дивиденды апреля. Ну вот, опять богатеть

Обновил дивидендный календарь, оставил дивиденды, которые утверждены на апрель, а также известные дивиденды на май, а то в апреле дивидендов совсем уж мало. Возможно, ещё появятся, ведь начинается главный дивидендный сезон, когда компании начинают выплачивать финальные годовые дивиденды, у многих из которых нет промежуточных.

Дивиденды апреля. Ну вот, опять богатеть
49

«Утренний бухгалтер» № 5608. Будут изменения по имущественным налогам

Законопроект уже внесен в думу.

УСН

⚡ Срочное разъяснение ФНС: как заполнить уведомление о переходе на УСН

В форме 26.2-1 ювелиры должны ставить код налогоплательщика — 4, но можно и 3.

141

Быть бухгалтером хочу, пусть меня научат... или нет. Можно ли стать бухгалтером самому с нуля и что для этого надо знать

Меня на этот пост вдохновил вопрос пользователя в телеграм-канале. Она попросила помощи в заполнении упрощенной отчетности и уточнила — справится ли она сама, если она не бухгалтер? И, правда, а можно ли вести учет и при этом не иметь образования бухгалтера и всему научиться самому.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
337
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
Мошенничество

Сотрудник банка отдохнул за границей и обогатился за счет клиентки на 29 млн рублей

Сотрудники управления экономической безопасности и противодействия коррупции МВД по Ростовской области выявили факт многомиллионного мошенничества в особо крупном размере сотрудником банковской организации.

498
ВЭД

Три главных изменения 2024 года для бухгалтера ВЭД

Продавцы из ЕАЭС начнут платить налоги в российскую казну, бизнес освободят от отчетности по мелким сделкам с зарубежными партнерами, а цифровые активы становятся обычным способом расчета.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
1
377

Обязательную маркировку ювелирных изделий перенесут на 2025 год

Чтобы снизить нагрузку с Пробирной палаты, которая будет ставить клеймо на украшения, Минфин перенесет срок обязательной маркировки на 1 сентября 2025 года.

166

С 1 мая запустят эксперимент по маркировке моторных масел

Для борьбы с контрафактом на рынке Минпромторгу предложили включить в эксперимент по маркировке не только моторные масла для автомобилей, но и свечи зажигания, детали подвески и рулевого управления.

3
215

Календарь вебинаров для бухгалтера в апреле 2024. Акцент на проверки

Вебинар — простой способ разобраться в любом важном для бухгалтера вопросе. «Клерк» приглашает на вебинары экспертов-практиков, которые понятно и с примерами разберут любую тему. Вы можете задавать спикеру вопросы и он ответит на них в прямом эфире.

Иллюстрация: freepik/freepik
Экспорт

Минпромторг сократит список экспортеров, которые могут получать транспортные субсидии

Изменения затронут только тех, кто занимается экспортом товаров из высокомаржинальных групп.

Импорт

С 1 апреля 2024 порог беспошлинного ввоза товаров, возможно, вернется к уровню €200 евро

Но подготовка новых нормативных документов не началась.

233

Интересные материалы

УК РФ

Опасное производство 2 года работало без лицензии и получило доход 26 млн рублей

В Ставропольском крае перед судом предстанет обвиняемый в незаконном предпринимательстве с извлечением дохода на сумму более 26 млн рублей.