Вопрос задала подписчица нашего Telegram-канала «Красный уголок бухгалтера».
Ситуация такая: Физлицо по ДДУ приобрел квартиру. В 2021 году он заплатил застройщику 3,1 млн руб. В 2023 году дом достроили, и он продал эту квартиру за 4,5 млн рублей.
В данном случае доход от продажи можно уменьшить на имущественный вычет в 2 млн рублей на покупку и 3,1 млн рублей при продаже в виде фактических расходов.
Эти два вычета между собой не связаны. Вычет на покупку в 2 млн рублей можно получить только раз в жизни. Вычет при продаже в 1 млн рублей можно применять ежегодно. Вместо него можно заявить вычет в сумме фактических расходов на покупку проданной квартиры.
То есть, налогооблагаемого дохода в 2023 году не будет, потому что 4,5 млн – 3,1 млн – 2 млн = – 600 тыс.
Если у этого гражданина в 2023 году есть другие доходы, облагаемые НДФЛ, он может вернуть уплаченный налог в сумме 78 000 руб. (13% от 600 тыс.), но не более удержанного налога из справки о доходах.
О том, когда с доходов от продажи квартиры не надо платить НДФЛ, мы рассказывали тут.
Комментарии
10Здравствуйте. А письма ФНС или МинФина есть по этому поводу? Например, управление ФНС по Дагестану так не считает, например...
Но это прямо следует из норм НК. А можно пример того, что считает УФНС Дагестана?
да, для меня это тоже было очевидно) Сначала я составляла возражения на АКТ проверки для местной налоговой, отказали. Потом писала жалобу и ее отправили в управление, и тоже отказ.
Они считают, что для уменьшения налогооблагаемой базы сумму фактических расходов, связанных с приобретением жилья, используем два раза, а это кодексом не предусмотрено
Тут все настолько очевидно, что сомнений быть не должно.
вот, например, ФНС разъясняла https://www.nalog.gov.ru/rn31/news/tax_doc_news/5206169/?ysclid=lm15gt7mqx768801312
А вот есть. И не просто сомнения, а отказ по жалобе. Пишут, что можно применить только что-то одно: они считают, что для уменьшения налогооблагаемой базы сумму фактических расходов, связанных с приобретением жилья, используем два раза, а это кодексом не предусмотрено
Но это же вычеты по двум разным квартирам. Почему вдруг два раза-то?
Почему по разным-то? В тексте написано, что по одной и той же квартире: купил по ДДУ (вычет с покупки с 2 млн), потом ее же и продал (вычет с расходов с 3,1 млн)
А, прошу прощения, с другой темой попутала. Но это же два разных вычета - один на покупку, второй на продажу. Дичь какая-то
В рассуждениях ифнс тогда было бы логично вычет при продаже заявлять на разницу 1,1 млн. Так сказать на фактические расходы по приобретению, только часть вычета в году приобретения, а остальное в году продажи. Не кидайтесь в меня. Это мои чисто теоретические рассуждения, поиск хоть какой-то логики
На разницу чего с чем?