Налоги, взносы, пошлины

В 2024 году бухгалтеров ждут новые сюрпризы от ЕНС: деньги на ЕНП поступили, а конкретные налоги окажутся неуплаченными

Также у ИП на УСН «Доходы минус расходы» не получится списать в расходы сумму страховых взносов, которые находятся за пределами отчетного или налогового периода.
6,1 тыс. 2,7 тыс.
В 2024 году бухгалтеров ждут новые сюрпризы от ЕНС: деньги на ЕНП поступили, а конкретные налоги окажутся неуплаченными

31 декабря закончится переходный период ЕНС. Это значит, что с 1 января 2024 года налогоплательщикам придется столкнуться с новыми проблемами. Например, с ситуацией, когда ЕНП уплачен, а конкретный налог – нет.

Почему так может произойти, рассказывает эксперт Марина Климова на II всероссийской бухгалтерской конференции «Клерка».

Обязанность по уплате конкретного налога произойдет только тогда, когда будет опознание этого платежа. То есть в момент уплаты ЕНП, но при условии, что на едином налоговом счете (ЕНС) была отражена совокупная обязанность, которая позволила налоговому органу определить принадлежность этих сумм. Так сказано в п.7 ст. 45 НК.

Если вы к моменту уплаты ЕНП не подали налоговую отчетность или не подали уведомление об исчисленных суммах, то деньги зашли в казначейство и будут лежать там горкой. И никаким образом по бюджетам они разойтись не смогут, — сказала Марина Климова.

Особое внимание нужно обратить тем, кто находится на упрощенной системе налогообложения «Доходы минус расходы». Конкретный налог или страховые взносы считаются уплаченными со дня, на который приходится срок их уплаты, если эта сумма зачтена в счет предстоящей обязанности.

Наивно полагать, что, если заранее заплатить все страховые взносы и проинформировать налоговую заявлением, то можно сразу включить эту уплату в расходы и уменьшить налоговую базу по авансовым платежам. Но это совсем не так! Мы не можем приблизить срок уплаты, а только обозначить, что у нас эти деньги зарезервированы в счет будущего платежа, — объяснила эксперт.

Что будет, если заплатить ЕНП, когда совокупная обязанность не сформировалась?

Например, бухгалтер не подал уведомление или подал его таким образом, что налоговики его не приняли. В этом случае будут начисляться пени за каждый календарный день. До тех пор, пока не сформируются данные о совокупной обязанности (п.1 п.3 ст. 75 НК). Просто заплатить ЕНП недостаточно.

Вовремя заплатить – это еще не все. Нужно чтобы налоговый орган понял, что именно ты хотел заплатить, — заявила Марина Климова.

Более того, сама пеня будет начисляться по двойному тарифу — 1/150 ставки ЦБ за каждый день, пока налоговая не сможет опознать платеж. Это в два раза больше, чем если бы была простая задержка в уплате налога в пределах 30 календарных дней.

Комментарии

65
  • Лидия Новожилова

    Наивно полагать, что, если заранее заплатить все страховые взносы и проинформировать налоговую заявлением, то можно сразу включить эту уплату в расходы и уменьшить налоговую базу по авансовым платежам. Но это совсем не так!

    Во закрутили!!! Без штопора не обойтись.

    • Arhimed0

      Без штопора не обойтись.

      Про это уже были предположения от отдельных форумчан (не будем показывать пальцем) ещё год назад.

      В общем-то... ЧТД  - что и требовалось доказать.

      Во закрутили!!!

      Да как-то... ничего особо и не накрутили. Налог уплачен тогда - когда он уплачен. Это очевидно. И ничего другого в этом месте нового придумать просто не возможно.

      А то что бухгалтер наложил в общак (именно эту роль выполняет ЁНП и ЁНС) стотыщмиллионов - это просто так перечисленные деньги в... ну  общак, он и есть.

      Вот ЭТО - дейстительно нужно было додуматься что бы придумать такое! 

      Ну а когда налог не уплачен - естественно будут и пени, и штрафы, и все остальные санкции.

      А вообще - придумано всё очень даже красиво!

      • Виктория

        Я Вам больше скажу: уведомления сданы, налог уплачен. Все во время. И вдруг я вижу начисление пени и в личном кабинете и в СБИС. Звоню инспектору, спрашиваю что за дела. Она отвечает, ну программа не видела ещё ваших платежей 28 ноября. Я : в смысле? А мы здесь при чем? И что меня это меньше всего колыхает. Ответ:да не волнуйтесь у вас все хорошо, мы начислили потом, сторнировали, на сальдо не влияет. Ну ну.. меня возмущает сам факт начисления пени ни за что, и ответа ну это нормально так и должно быть

        • prikhodko

          Аналогично в нашей деревне.

          ИП оплатил ОПС 1%, который со сроком в июле. Платеж дошел до налоговой 01.10 (первого октября). Все это время начислялись пени. Они конечно сторнировались, но блин!

          • Виктория

            Я ещё держу сальдо положительное. А представьте заплатили чтоб по нолям было. Тогда получилось бы начислили пени, а на какой то налог не хватило. И как бы это потом встало большой вопрос. Беспредел полнейший

  • Нужно чтобы налоговый орган понял, что именно ты хотел заплатить,

    ....

    - что такое красное, круглое

    - не знаю

    - ну это же помидор

    - всё равно не знаю!

    • Ирина

      Кто-бы сомневался, что так оно и будет.

      НО ооооочень долго не поймёт, что ты хотел заплатить, потому как уведомление не по контрольным соотношениям, потому как уведомление не сдаётся, потому как 

      пеня будет начисляться по двойному тарифу — 1/150 ставки ЦБ за каждый день, пока налоговая не сможет опознать платеж

      а как его опознать, когда такие бабки крутятся?

      • Arhimed0

        а как его опознать,

        а зачем??!!!

        они ещё и умышленно в последнюю неделю выключат приём отчётности - это уже тоже отработано! Ну а раз отчёт они не получали, то и уплаты быть не может!

        И заранеее сдать отчёт нельзя! Это им популярно в Росстате объяснили!  тоже очень хороший манёвр.

        И всё. Сколько бы ты ни платил - будешь должен ещё столько же, если не в двойне!

        Пипец!

        Впору снимать новый сериал Бандитский... Бандитская Тула!  )))))))))))))))))

  • VadimBA

    Нужно чтобы налоговый орган понял, что именно ты хотел заплатить, — заявила Марина Климова.

    Специально для этих любителей быстрой езды на бронепоезде объясняю, что раньше для этого существовал КБК. И налоговому органу ничего понимать не надо было. И сальдо взаиморасчетов в разрезе КБК само рассчитывалось.

    Какая же скукота была... Пока не появился некий новатор-долбоюноша, офигевающий от собственной гениальности.

Игра с кубиками на ЕНС

У меня все было отлично — по нулям. Что эта ЁНС-овская программа потом насчитала — неизвестно...

Игра с кубиками на ЕНС
211

Курсы повышения
квалификации

20
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Стандартный вычет

Изменился порядок применения вычета при уплате сбора за пользование биоресурсами

Вычет при уплате сбора за пользование водными биологическими ресурсами можно получить без привязки к оформлению разрешения на добычу. Рыбаки смогут получить вычет сразу после вылова.

Ужесточается контроль кассовых операций в части движения наличных денежных средств

С 1 октября 2024 года правила, установленные для ведения кассовых операций, будут распространяться и на операции по обмену/размену банкнот и монет российской валюты в кассах бизнеса.

Ужесточается контроль кассовых операций в части движения наличных денежных средств
Лучшие спикеры, новый каждый день

НКО, которые которые поддерживают семьи, детей и бездомных животных, смогут рассчитывать на господдержку

Еще больше социально ориентированных НКО получат финансовую поддержку от государства. На помощь могут рассчитывать организации, которые поддерживают семьи, бездомных животных и детей, оставшихся без попечения родителей.

Законопроекты

Упрощенные денежные переводы хотят ограничить

Чтобы избежать рисков финансирования терроризма и диверсий, власти хотят установить верхний лимит в 100 тысяч рублей для денежных переводов с упрощенной идентификацией.

Картельный сговор

Против участников картельных сговоров завели 287 дел

Нарушители заплатили штрафы на сумму больше 1 млрд рублей, по материалам ФАС возбудили 39 уголовных дел.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды
НДС

Операторов углеродных единиц освободили от НДС

Исполнители климатических проектов и участники рынка углеродных единиц не будут платить НДС.

Бесплатно с 6-НДФЛ

Нюансы заполнения бывших справок 2-НДФЛ в расчете 6-НДФЛ за 2023 год. Мини-курс

В мини-курсе расскажем, как заполнить сведения о доходах физических лиц в расчете 6-НДФЛ за 2023 год.

Нюансы заполнения бывших справок 2-НДФЛ в расчете 6-НДФЛ за 2023 год. Мини-курс
Обзоры новостей

⚡️Итоги дня: мошенники чуть не развели Сергея Безрукова, читатели стали чаще покупать книги с рук, а ФАС не может справиться с «Яндекс Такси»

Подготовили для вас дайджест главных событиями дня. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

Госзакупки

Как рассчитываются пени в процессе выполнения госконтракта

Если поставщик не выполняет в срок заказ, то со следующего дня после истечения установленного срока ему будет начисляться неустойка в размере 1/300 от ключевой ставки на день уплаты.

Кредитование

Как установить самозапрет на выдачу кредитов и в каких случаях это делать нельзя

Госдума приняла закон, по которому россияне смогут устанавливать самозапрет на выдачу кредитов. Разбираемся, как он будет работать и в чем его минусы.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
Бесплатно с ЕНП (единый налоговый платеж)

Как заполнить заявление на возврат переплаты с ЕНС в 2024 году

В 2023 году введен единый налоговый счет (ЕНС) и единый налоговый платеж (ЕНП). Письмом ФНС № ЕД-7-8/1133 от 30.11.2022 утверждена форма заявления на возврат переплаты по налогу, который учитывается на едином счете. Рассказываем, как ее заполнить и когда подать.

Как заполнить заявление на возврат переплаты с ЕНС в 2024 году
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Можно ли отправить исправительное уведомление по НДФЛ с суммой ноль?

Уважаемые коллеги! Обнаружила ошибку в уведомлении по НДФЛ за период с 23 по 31 января 2024 года. Отправила его с суммой налога. На самом деле выплат не было в это период! Не иначе, черт дернул, поспешила.

63
Ипотека

Лимит по IT-ипотеке могут повысить до 700 млрд рублей

Новый лимит будет увеличен на 200 млрд рублей, что позволит IT-специалистам получить еще не менее 15 тысяч льготных кредитов на покупку жилья.

Импорт миграционного труда – привилегия развитой экономики

В журнале «Трудовое право» вышла статья с анализом ситуации по региональным ограничениям для привлечения мигрантов в отдельных субъектах РФ.

Госзакупки

Возможно ли в рамках закона № 223-ФЗ заключить соглашение о новации

Можно ли в ситуации возврата займа заключить с должником в рамках закона № 223-ФЗ соглашение о новации, в котором обязательство по возврату займа будет заменено на обязательство по выполнению работ на сумму долга (в самом соглашении будут указаны объем работ и стоимость)? Не будет ли данная схема противоречить требования закона № 223-ФЗ?

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
ЭДО

Машиночитаемая доверенность, или МЧД: суть, для чего нужна и как с ней работать

Машиночитаемая доверенность — это аналог бумажной доверенности, но используется она исключительно при электронном взаимодействии. 

Машиночитаемая доверенность, или МЧД: суть, для чего нужна и как с ней работать
Кредитование

Самозапрет на оформление кредита можно устанавливать с 1 марта 2025 года

Банки и МФО не смогут выдать потребительский кредит, если клиент установил на Госуслугах или в МФЦ самозапрет.

Как не жить на одну зарплату. Как и где найти подработку

Пока китайцам страшно «жить в эпоху перемен», россияне от души смеются над фразой Лёлика из «Бриллиантовой руки» «Чтоб тебе жить на одну зарплату!» и ищут дополнительный доход.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
Вклады

У ВТБ появится вклад, привязанный к ключевой ставке Центробанка

Для держателей пакетов «Прайм» и «Привилегия» ВТБ создаст вклады-«флоатеры», доходность которых будет зависеть от ключевой ставки.