УСН

ИП на УСН может учитывать расходы, даже если оплата идет с личной карты

У ИП все деньги личные и неважно, куда они поступают и откуда он их тратит – с расчетного счета ИП или с личной карты физлица.
1,8 тыс. 648

У подписчицы нашего Telegram-канала «Красный уголок бухгалтера» такая ситуация: ИП в рассрочку покупает объект недвижимости у физлица, чтобы сдавать его в аренду.

Оплата будет идти с карты физлица покупателя-ИП (а не с его расчетного счета) на карту физлица-продавца.

Бухгалтер опасается, что ИФНС может не признать такие расходы. Но коллеги успокаивают – не имеет значения, откуда идут деньги. Главное, что расход свершился. Есть факт приобретения недвижимости и факт оплаты.

Напомним, основные средства при УСН списывают на расходы равными долями в течение года, в котором они оплачены. Это осуществляется в последний календарный день каждого квартала.

Пример

  • ИП в 1 квартале заплатил за ОС 1 000 000 руб.

  • Во 2 квартале заплатил еще 900 000 руб.

  • В 3 квартале заплатил 300 000 руб.

Итого – 2 200 000 руб.

  • Расходы в 1 квартале: 1 000 000 / 4 = 250 000 руб.

  • Расходы во 2 квартале: 1 000 000 / 4 + 900 000 /3 = 550 000 руб.

  • Расходы в 3 квартале: 1 000 000 / 4 + 900 000 /3 + 300 000 / 2 = 700 000 руб.

  • Расходы в 4 квартале: 1 000 000 / 4 + 900 000 /3 + 300 000 / 2 = 700 000 руб.

Итого – 2 200 000 руб.

Кстати, в целях сохранения права на УСН нужно следить за лимитом по стоимости основных средств (150 млн рублей). И стоимость ОС для этой цели считают по правилам бухучета. И неважно, что ИП бухучет не ведет.

Помнить такие нюансы необходимо, потому что слет со спецрежима означает переход на ОСНО — самый трудный режим налогообложения. Если неверно вести учет, то может оказаться, что с упрощенки вы давно уже слетели и надо пересчитывать и доплачивать налоги (НДС и НДФЛ — для ИП).

Чтобы избежать подобных форс-мажоров мы собрали все правила по работе на УСН в одном курсе «Главный бухгалтер на УСН». Преподаватели на примерах из собственной практике покажут, с какими случаями вы можете столкнуться и как выйти из сложных ситуаций, научат правильно учитывать доходы и расходы, вести учет ОС, применять ФСБУ, составлять отчетность.

Курс включает 72 урока и более 20 конспектов, вся информация в нем соответствует нормам 2024 года. Вы сможете изучать материал в комфортном для вас темпе, задавать вопросы в чате или на онлайн-встрече с преподавателем.

Сейчас вы можете купить курс по акции за 7 600 руб. вместо 28 600 руб.

Программа соответствует профстандарту «Бухгалтер» и стандартам Министерства образования РФ. После обучения вы получите диплом о профессиональной переподготовке, который ваш работодатель увидит в государственном реестре ФИС ФРДО Рособрнадзора.

Комментарии

28
  • fkmrf123

    Мнение конечно личное, однако.....и правильно беспокоится, т.к. приобретаемая недвижимость и как не крути, а это ОС и следовательно может приобретаться только уже, скажем так, на "очищенные" деньги от налогов и эти платежи в части покупки, в рассрочку или сразу, никак не могут идти снова в расход этого ИП, в силу того, что это уже совсем другая история.

    Если бы эти платежи шли в форме лизинговых платежей, как финансовая аренда, то тогда подобные платежи могут быть учтены на расходе ИП, но и в этом случае тогда это будет уже не ФЛ, а тот же и как минимум ИП.

    • Жанна

      а это ОС и следовательно может приобретаться только уже, скажем так, на "очищенные" деньги от налогов и эти платежи в части покупки, в рассрочку или сразу, никак не могут идти снова в расход этого ИП, в силу того, что это уже совсем другая история.

      вообще непонятно, что вы имели в виду, что такое "деньги, очищенные от налогов" и почему эти деньги не могут быть расходами 🤔

      • fkmrf123

        Если вы ИП, то вам должно быть известно, что поступившие средства в виде оплаты не важно чего и еще не очищенные от налогов, это еще не ваши и на 146% деньги, а только средства поступившие вам на счет или кассу.

        И вот когда вы с этих денег уплатите все причитающие платежи и налоги, сдав при этом и саму декларацию НДФЛ, вот только тогда все оставшиеся средства в виде денеХ будут персонально или лично ваши.

        Да конечно и безусловно, когда ваш слуга был ИП, то поступившие деньги тратились направо и налево практически как свои и уже очищенные. А вот когда приходило время отчетности, то здесь порой и наступала та головная боль, где приходилось совмещать "приятное как траты", с "отчетностью по заработанным средствам".😉😊

        И к вопросу ....\\\\....не могут быть расходами...../////...., что могут, вот только смотря что или какие это расходы.

        • Жанна

          Если вы ИП, то вам должно быть известно, что поступившие средства в виде оплаты не важно чего и еще не очищенные от налогов, это еще не ваши и на 146% деньги, а только средства поступившие вам на счет или кассу

          я не ИП, я бухгалтер. Ваша терминология...эээ... мягко говоря, дилетантская и не соответсвует НК.

          Деньги - это деньги, все деньги, находящиеся на счетах и в кармане физ.лица, являющегося ИП - это деньги этого физ.лица. Другой вопрос, являются ли они доходами, в том числе налогооблагаемыми доходами. Третий вопрос - существующие обязательства, в т.ч. по уплате налогов.

          А то, что вы пишете - какие-то ваши фантазии.

          Любой налогоплательщик имеет право потратить все деньги, поступившие на счет, а налоги заплатить потом из других денег - поступивших позже, заёмных, вынутых из-под подушки и пр.

          И, возвращаясь к теме - вы так и не объяснили свою мысль, почему расходы по оплате имущества, используемого в предпринимательской деятельности (из условия задачи), не могут быть расходами только потому, что они "не очищенные".

        • Надежда К

          это еще не ваши и на 146% деньги, а только средства поступившие вам на счет или кассу.

          А чьи же они? Банка что ли? ))

          • fkmrf123

            Вот когда очистите от налогов, тогда и будут ваши целиком и полностью, за исключением естественно перечисленных уже или отложенных на будущие перечисления тех средств, что уйдут в налоги и прочие обязательные платежи.

            С другой стороны и если есть желание рискнуть, то отчего бы и нет, да вот только и ФНС тоже не все, скажем как без разницы смотрящие на происходящее, а создавать для оной лишний повод контроля, ну здесь каждому естественно своё.

            • Жанна

              Вот когда очистите от налогов, тогда и будут ваши целиком и полностью, за исключением естественно перечисленных уже или отложенных на будущие перечисления тех средств, что уйдут в налоги и прочие обязательные платежи.

              т.е., по вашей логике, заёмных средств не существует, т.к. пользоваться ими нельзя, они дожны оставаться на счёте до тех пор, пока не будут возвращены?

              А с полученного в аванса нельзя оплатить материалы и выплатить зарплату, т.к. с этих денег еще не уплачены налоги?

              Фиговый, я смотрю, из вас бизнесмен.

              • fkmrf123

                Насколько понятно, то вы попросту рассматриваете конкретику и этим всё сказано.

                Будучи ИП мне тоже доводилось из полученных средств не только тратиться на материалы и нечто подобное, а и плюс ко всему прочему и на личные траты, что к расходам отнести было никак не возможно.

                И это были персональные риски, только и всего.

                Кстати и к вопросу о кредитах, где в расходы вы можете взять только % по этому кредиту, а не само тело кредита, насколько мне это помнится.

                • Жанна

                  И это были персональные риски, только и всего.

                  риски - это совершение незаконных операций и неуплата налогов. В использовании физ.лицом собственных средств никаких рисков нет, это вы себе придумали несуществующие страшилки. А связано это с юридической и экономической безграмотностью.

                  Кстати и к вопросу о кредитах, где в расходы вы можете взять только % по этому кредиту, а не само тело кредита, насколько мне это помнится

                  вы опять в одну кучу всё свалили.

                  Невозможность признать какие-то суммы в расходах, уменьшающих налоговую базу, не превращает эти операции в незаконные. И не лишает возможности тратить кредитные средства.

                  • fkmrf123

                    \\\\\.....не превращает эти операции в незаконные....../////

                    То-то ваш слуга знакомится с некоторыми материалами и удивляюсь, что сегодняшних ИП, уж извините, "чихвостят" как только не попадя, с начисляемыми пенями и штрафами, даже как диву даюсь, что аж не уж то не понимают некоторых простых истин.

                    Ну а мне приходилось со своими "мульёнами" крутиться "аки белка в колесе" и можете не верить всё как без ошибок.

                    P.S. И здесь понимается, что мы вот-вот и сможем перейти на личности, т.ч. давайте прекращать этот диалог, где "каждый пойдет своею дорогой, а поезд пойдет своей" (Макаревич, "Ночной разговор").

                    • Надежда К

                      Вы опять несете феерическую чушь. Вообще ни в какие рамки. И как при этом не переходить на вашу личность? У нас профессиональный сайт, а тут ваши, даже не знаю как сказать помягче, домыслы.
                      Вы не ответили на мой вопрос, кстати. Чьи деньги поступившие на счет ИП? Вопрос простейший ;)

                      • fkmrf123

                        Вопрос поставлен не корректно, т.к. в лице исполнителя, то естественно его, что получены за выполненную работу/услугу и т.д.

                        И естественно он может тратить эти деньги, правда с учетом того, что еще не оплачены налоги.

                        Истратит больше, то с чего будет тогда платить? Полезет в прошлогодний свой загашник, чтобы оплатить налоги этого года? И так тоже можно, ведь у каждого своя манера вести свое фин. хозяйство.

                        • Жанна

                          Истратит больше, то с чего будет тогда платить?

                          да с чего угодно, с новых послуплений, из заемных средств, продаст что-нибудь ненужное.

                          Более того, есть прямой экономический смысл деньги в сумме будущих налогов, срок уплаты которых не наступил, вложить в бизнес и получить с них прибыль, чем они будут тупо лежать на счете и не приносить доход.

                        • Надежда К

                          Мой вопрос поставлен совершенно корректно. ИП пришли деньги на счет. Это чья собственность, если не ИП?

                          Истратит больше, то с чего будет тогда платить?

                          Из тумбочки достанет, например. Это его дело, где он возьмет деньги.

                          • fkmrf123

                            ИП, это не на 146% как физическое лицо, а как не крути все-таки хозяйствующий субъект, где его обязанности превалируют над правами.

                            И вот когда этот и как "хоз.субъект" очистится от этих обязанностей, вот тогда и сможет заявлять о своих возможностях на те или иные права.

                            • Жанна

                              простите, но это безграмотная чушь.

                              • fkmrf123

                                Для вас может быть и чушь, а у меня работает.😊

                                • Жанна

                                  анекдот:

                                  Едет в автобусе мужик. Отрывает от газеты маленькие кусочки и бросает их в окно. Соседу стало интересно, он спрашивает:
                                  - Зачем вы рвете газету, и бросаете обрывки в окно?
                                  - Это отпугивает слонов:
                                  - Но там нет слонов!!!
                                  - Эффективное средство, не правда ли?

                                  • fkmrf123

                                    Ну так у богатых свои причуды, правда же?😊

                                    • Жанна

                                      это кто здесь богатый? 🤣

                                      • fkmrf123

                                        У-ууууу! Или иными словами, то и вы тоже живете от з/платы и до з/платы, так это наверное стоит понимать?

                                        И на }{рена такая жизнь нужна, да и еще в статусе ИП, где горбатишься исключительно на себя любимого?

                                        Адреналина что ли не хватает? 😊

                                        • Жанна

                                          такое впечатление, что вы уже сам с собой о чем-то разговариваете.

                                          • fkmrf123

                                            И с чего такое впечатление, можно поинтересоваться?

                                            А может чем то сам ответ не устроил?😊

                                            • Жанна

                                              ну как-то да, слишком уж ваши сентенции не соответствуют логике обсуждаемой темы и законодательным нормам...

                                              • fkmrf123

                                                Работа ИП труд творческий, а законодательные нормы, это как вешки при слаломе в скоростном спуске.

                            • Надежда К

                              Т.е. ответа у вас нет? Я так и думала. А текст ваш - просто набор слов, не имеющий никакого смысла. Т.е. слова вы знаете, а использовать их по назначению не умеете )

  • z_osen

    подскажите у нас есть где-то ветка про обсуждение 150 млн. ОС у предпринимателя? у меня куча вопросов. особенно когда объект в собственности нескольких ИП и подобных

    • бух2007

      подскажите у нас есть где-то ветка про обсуждение 150 млн. ОС у предпринимателя? у

      давно не обсуждали вроде.

      Но ИП должны учитывать ОС по нормам ФСБУ 6. (для лимита по УСН)

В Крыму временно запретили работать иностранцам по патентам

Работодателям на полгода запретили нанимать иностранных сотрудников, которые могут работать по патентам. Ограничения затронули 35 видов экономической деятельности.

Курсы повышения
квалификации

20
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Число DDos-атак на российские компании увеличились в три раза

Только за первые четыре месяца 2024 года специалисты по кибербезопасности справились с 512 DDos-атаками.

Россия договорилась с Белоруссией о признании цифровых подписей

Предпринимали из Белоруссии смогут использовать национальные электронные цифровые подписи как квалифицированные подписи в России. Это позволит бизнесменам участвовать в госзакупках.

Лучшие спикеры, новый каждый день

Малый и средний бизнес получил нефинансовую поддержку на 78 млрд рублей

Минэкономразвития оценило стоимость нефинансовой поддержки, которую предприниматели могут получить в центрах «Мой бизнес».

Операторов кикшеринга могут заставить платить налоги в бюджет города

Власти Петербурга предложили операторам услуг по краткосрочной аренде самокатов разделить доходы, полученные в разных регионах, и платить налоги в бюджет городов, где этот сервис представлен.

У бухгалтеров пошли вопросы по заполнению 6-НДФЛ, а налоговики требуют с них пояснений. 🧾«Ночной бухгалтер» № 1664

Новый-старый отчет с кучей сроков уплаты вызывает у бухгалтеров вопросы, которые решают «всем миром». Налоговики продолжают слать требования, сравнивая уведомления и расчет. Объяснения, что в уведомлениях ошибка и верны данные отчетов их не устраивают. А еще вас ждут бухгалтерские байки, гороскоп и мем дня.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Сотрудникам запретят работать сверх графика больше 120 часов в год

Сейчас в законе нет ограничений по часам переработки в режиме ненормированного рабочего дня. Депутаты собираются это исправить и защитить права сотрудников на отдых.

Бесплатно с Фиксированные взносы ИП

Как теперь уменьшать налог по УСН на взносы ИП: разъяснения ФНС с примером

Временные прошлогодние правила по взносам 1% стали постоянными.

Как теперь уменьшать налог по УСН на взносы ИП: разъяснения ФНС с примером

Инвесторы готовы обменять заблокированные активы на десятки миллиардов рублей

Банки и фонды из США, ЕС и Великобритании готовы выкупить у российских инвесторов замороженные иностранные активы.

Льготные кредиты для бизнеса — 2024

Происходящие в последнее время события значительно влияют на многие сферы нашей жизни, одной из которых является бизнес, испытывающий серьезные трудности, в частности, малый и средний бизнес, который нуждается в особой поддержке. Для этих целей предусмотрены различные программы и льготы. Подробнее о действующих и планируемых мерах поддержки мы расскажем далее.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
314

На пути к эффективному партнерству: как начать работу с новым клиентом в бухгалтерской фирме

У самурая, как известно, нет цели — есть только путь. Но в бухгалтерской компании все иначе: здесь есть и четкая цель, и продуманный путь к ее достижению. Свой путь есть и у клиента, который решает доверить свои финансовые дела профессионалам. Расскажем об этом пути подробнее: как бесшовно принять клиента на обслуживание и какие важные нюансы нужно учесть.

На пути к эффективному партнерству: как начать работу с новым клиентом в бухгалтерской фирме

⚡️Итоги дня: нейросеть создает кино, животных теперь можно перевозить в салоне самолета, а гольф добавят в школьную программу

Подготовили обзор главных событий дня. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

67
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
НДС

За передачу прав на демоверсию программу не надо платить НДС, если она есть в реестре российского ПО

Передача исключительных прав на программы для ЭВМ, включенные в единый реестр российского ПО, а также прав на использование таких программ, освобождены от НДС.

Как пункты выдачи заказов должны формировать чеки ККТ

Интернет-магазин может принимать деньги от покупателей по безналу с применением ККТ, установленной вне места нахождения покупателя. При этом в чеке будет реквизит «признак способа расчета» (тег 1214) будет значение «1» – предоплата 100%.

63
РСВ

Организации без зарплаты тоже должны сдавать РСВ

В НК не предусмотрено освобождение от сдачи нулевого РСВ в зависимости от численности работников, видов деятельности и т.д. Все организации должны сдавать РСВ.

Бесплатно с Налоги, взносы, пошлины

Как считают пени по налогам в 2024 году. Мини-курс

Какой порядок расчета пени по налогам применяется в 2024 году и на какую ставку рефинансирования ориентироваться налогоплательщику, рассказываем в мини-курсе.

Как считают пени по налогам в 2024 году. Мини-курс
Кадры

Каждый пятый соискатель исчезает после оффера

В 2024 году главной проблемой работодателей стала нехватка подходящих кандидатов на рынке труда. Стоимость закрытия вакансий существенно выросла вместе с зарплатными ожиданиями будущих сотрудников.

180

Зарабатывай с «Клерком». Реферальная программа Клерк.Партнер

Да-да, теперь и у нас появилась собственная реферальная программа. Вы можете рекомендовать наши курсы и вебинары и получать доход. 

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру
1
246

Матпомощь пострадавшим от наводнения не облагается НДФЛ и взносами

Доходы в денежной и натуральной формах, которые получают люди, пострадавшие от стихийных бедствий или от других чрезвычайных обстоятельств, не облагаются НДФЛ.

Интересные материалы

Какие документы нужны, чтобы внести запись о работе по совместительству

Трудовая книжка совместителя ведется по основному месту работы. По желанию работника в нее могут быть внесены сведения обо всех местах работы.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру