Бухгалтеров вынуждают отслеживать судьбу выданных контрагентам счетов-фактур на авансы
Налоговики активно выявляют разрывы по НДС по авансовым счетам-фактурам. Претензии идут к продавцу, который правомерно заявил у себя вычет, и к покупателю, который в общем-то тоже, как он считает, правомерно не восстановил у себя НДС.
Поясним суть ситуации.
ООО «Ромашка» в 1 квартале получило аванс от ООО «Роза», выставило счет-фактуру № 1 на аванс и вручило его Розе.
В 1 квартале Ромашка включила этот счет-фактуру в свою книгу продаж, Роза – в книгу покупок.
В конце 2 квартала происходит отгрузка. Ромашка выставляет счет-фактуру № 2, отражает его в книге продаж и одновременно берет на вычет счет-фактуру № 1. И получает претензии от ИФНС с требованием убрать вычет.
Все из-за того, что Роза у себя этот счет-фактуру № 1 не восстановила в книге продаж, потому что счет-фактуру № 2 она тоже не взяла на вычет. Например, товар еще в пути или по какой-то другой причине.
Обсуждение этой проблемы идет в нашем Telegram-канале «Красный уголок бухгалтера».
Минфин в такой ситуации настаивает, что покупатель (Роза) должен восстановить НДС с аванса тогда, когда его взял на вычет поставщик (Ромашка). То есть вычет с покупки можно не брать, а НДС с аванса надо восстановить.
Претензии от ИФНС раньше в основном шли к продавцу, хотя от него ничего не зависит. Он правомерно заявил вычет по своему же счету-фактуре.
Наши читатели сокрушаются: неужели бухгалтер продавца теперь еще должен мониторить счет 60 своих покупателей и следить за судьбой выданных им авансовых счетов-фактур?
Коллеги рассказывают, что сталкивались с подобными претензиями. И пока покупатель не сдал уточненку с восстановлением НДС, налоговики не оставили их в покое.
Клерк стал зарабатывать и на такой "топорной" рекламе?! Есть гораздо более привлекательные с т.зр. описанных факторов районы и ЖК, но они не проплатили обзор и поэтому даже объективности ради не упомянуты