Об этом рассказывают подписчики нашего Telegram-канала «Красный уголок бухгалтера».
Взносы с зарплаты сотрудников за декабрь 2022 года были уплачены в январе 2023 года. Уведомление по ЕНП на них не сдавали, налоговики начислили их по РСВ.
Отдельной платежки на эти взносы нет, так как был единый платеж ЕНП на сумму взносов и НДФЛ. ИФНС утверждает, что эти деньги они отнесли на НДФЛ и якобы надо было делать платежку на КБК взносов, тогда бы вопросов не было.
Инспекторы готовятся составлять акт проверки с нарушением и доначислением налога по УСН и пеней.
Бухгалтер в недоумении констатирует: «Театр абсурда начался. Написала им ответ, приложила платежки. Сальдо положительное всегда».
По данной ситуации в распоряжении «Клерка» персональный комментарий Опариной Анастасии, партнера и руководителя налоговой практики ЮФ Дюков и партнеры:
«Если срок представления уведомления совпадает со сроком представления декларации и расчёта, то дополнительно такое уведомление представлять не требуется.
Срок представления уведомления по страховым взносам за декабрь 2022 наступает 25.01.2023, что совпадает со сроком расчета по страховым взносам за 4 квартал 2022.
Плательщику следует представить расчет за 4 квартал 2022, а уведомление за декабрь (третий месяц 4-го квартала 2022) не нужно. Данная позиция подтверждается и самой Налоговой службой, что следует из письма ФНС от 22.03.2023 "№ БС-4-11/3383@.
Что касается формирования платежного поручения, то плательщик обязан заполнить все реквизиты, необходимые для однозначного определения налоговым органом принадлежности денежных средств к источнику доходов бюджетов бюджетной системы РФ и соответствующей обязанности.
В части указания реквизитов по НДФЛ и страховым взносам необходимо учитывать требования вышеуказанного письма, в том числе в части поля «104» (КБК). В нем указывают соответствующий КБК из перечня (приложение 3 к письму).
ФНС указывает на это также в своих письмах от 06.02.2023 № ЗГ-3-8/1441@, № БС-4-11/3383@.»
Опарина добавила, что при отсутствии недоимки по налогам и правильном своевременном оформлении платежного поручения, расчета, декларации привлекать к налоговой ответственности не должны. При этом требования о представлении уведомления за декабрь 2022 излишние при соблюдении вышеуказанных положений.
Освежите знания по работе с организациями на УСН, разберитесь в изменениях, чтобы вести учет без ошибок и не получать штрафов от налоговой, на курсе «Главбух на УСН: от учета и отчетности до 1С».
Встречайте Кибер-весну на «Клерке»! Вы можете купить курс по специальной цене за 5450 рублей вместо 15 950 рублей!
После обучения вы получите сертификат о прохождении программы.
Также скидки действуют на все курсы повышения квалификации!Посмотреть каталог.
Комментарии
12Не удивлена, почему-то, ни разу.
теперь доказывай, что не верблюд
Пришло требование с налоговой, я сразу и не поняла, что хотят.
Убрать с УСН, только 1% за 2022год, там кусочек оплачен в 2023, ну я и уменьшила на эту сумму усн за 2023г,. но так как на 01.01.23 была переплата, то сумму оплаченную в 1кв23 как 1% страховых взносов за 2022г нужно убрать, как то так.
А если бы переплаты не было, тогда декларация легла бы правильно у них!
Да, ладно!
то есть они считают этот кусок оплаченным в 2022? Тогда надо пересдать деклу за 2022 год, если есть там еще возможность увеличить уменьшение налога.
Но вообще наглость. Переплата по какому налогу была в 2022? Прям именно по КБК взносов?
Оплачен он в 2023, а не в 22, поэтому пересдать не получиться, а переплата неизвестно с какого года, может быть с 2019, заплатили больше пусть висит, знаете некоторые больше оплачивают) считают, что так лучше, а усн в том году может и не было к оплате, перекрылся другими взносами, не 1%
Переплата была, да по КБК взносов