Когда при строительных работах начислять НДС и налог на прибыль
При строительных работах для целей налогообложения прибыли датой получения дохода признается дата передачи результатов выполненных работ подрядчиком заказчику.
Об этом сообщает Минфин в письме от 10.10.2023 № 03-03-06/1/96189.
Сам порядок передачи результатов выполненных работ определяется гражданским законодательством.
Документом, подтверждающим сдачу результатов работ и факт их выполнения, является акт сдачи-приемки работ.
Отметим, что в строительстве это форма КС-2.
Что касается НДС, то моментом определения базы будет наиболее ранняя из дат:
день передачи работ;
день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок.
Если была предоплата, то момент для базы по НДС наступит еще при выполнении работ – в день подписания акта сдачи-приемки работ заказчиком.
Счета-фактуры в отношении выполненных подрядчиком строительно-монтажных работ выставляются не позднее 5 календарных дней, считая с даты подписания заказчиком акта сдачи-приемки данных работ.
Научитесь вести учет в строительстве по правилам 2024 года на онлайн-курсе «Учет и налогообложение в строительстве».
Сейчас вы можете купить онлайн-курс по специальной цене за 5450 рублей вместо 18 999 рублей!
После обучения вы получите сертификат о прохождении программы.
Также скидки действуют на все курсы повышения квалификации! Посмотреть каталог.
Начать дискуссию