Многие ИП на УСН покупают товар у других физлиц для перепродажи. Может случиться, что есть только договор. По нему продавец получил деньги и перечислены реквизиты товара, продавца и покупателя, стоимость. А чек ИП-покупатель на упрощенке не пробивал. Соответственно, возникает вопрос, можно ли включить в расходы УСН себестоимость товара.
В сервисе Клерк.Консультации эксперт разъяснил, как действовать.
Стоимость МПЗ можно включить в расходы на упрощенке. Это будут материальные расходы.
Что касается подтверждающих документов, с продавцом надо оформить письменный договор купли-продажи. Кроме того, можно составить акт закупки, который вполне может выступать как первичкой, так и полноценным договором одновременно. Ведь форма договора может быть любой. Главное, чтобы обе стороны его подписали — п. 2 ст. 434 ГК. Акт закупки можно составить в произвольной форме.
По закону ИП на УСН имеют право закупать товары у физических лиц для последующей перепродажи в своем магазине. При этом в случае составления закупочного акта он может быть признан расходами при налогообложении ИП на УСН — в соответствии со ст. 346.11 НК.
Для подтверждения расходов достаточно одного договора — именно он подтверждает расходы на покупку товаров. Дополнительно может быть оформлен закупочный акт — он может подтвердить именно факт передачи имущества.
Но если операций купил-продал было несколько и товар изначально закупался для перепродажи — то есть прослеживается периодический характер предпринимательской деятельности — чек безопаснее пробить.
Позиция чиновников неоднократно менялась. В последних разъяснениях говорится так: если товар приобретается для перепродажи, то чек ККТ пробить нужно, если изначально известно, что товар закупают для перепродажи. Если товар был приобретен для производства, а потом продан за ненадобностью, чек пробивать не нужно.
«Если деятельность организации направлена на приобретение товаров у физических лиц и их дальнейшую реализацию, при осуществлении расчетов (выплат денежных средств физическому лицу за товар) у организации возникает обязанность применения контрольно-кассовой техники и, соответственно, выдачи (направления) кассового чека» — гласит письмо Минфина от 07.09.2021 № 30-01-15/72134.
При отсутствии документального подтверждения закупки налоговый орган может принять решение о непризнании расходов.
Научитесь вести налоговый учет организаций и ИП на УСН, заполнять декларацию, уведомления по ЕНП и отчеты за работников без ошибок на онлайн-курсе «Главбух на УСН: от учета и отчетности до 1С».
Вы узнаете обо всех изменениях в УСН, сможете комфортно работать в 1С, вести учет по новым ФСБУ и успешно проходить проверки налоговиков.
Сейчас вы можете купить курс по специальной цене за 4 290 рублей вместо 15 950 рублей!
После обучения вы получите сертификат о прохождении программы.
Комментарии
4А не проще ли для всех и без каких либо ограничений и изъятий сделать как общее правило на предмет какие документы нужны в этом конкретном случае минимизировав всё это по максимуму.
Здесь же ведь как получается, что ФНС считает по своему, а эксперт как со своей колокольни ведет эти толкования, где и совсем не факт, что та же ФНС где то или как то еще и ознакомится с мнением этого эксперта.
Да и на той же практике, где случись это самое, вы же не будете инспектору предлагать этот текст для ознакомления и в целях оправдать свои поступки и действия.
Здравствуйте!
Физлицо должно быть НПД и пробить и чек, и сделать акт.
О каком чеке от организации, которая ЗАКУПАЕТ товар у физлица может идти речь???