При реализации по ставкам НДС 0% и 20% надо вести раздельный учет
Некоторые услуги в порту РФ облагаются НДС по ставке 0%. Вычет по НДС при этом можно применять, но надо вести раздельный учет.
Дело в том, что при ставке 0% установлен особый порядок принятия к вычету НДС. Вычет производится на момент определения налоговой базы.
В этой связи нужно вести раздельный учет входящего НДС по товарам (работам, услугам), использованным при выполнении работ (оказании услуг), облагаемых по ставкам 0% и 20%.
При этом порядок ведения раздельного учета НК не регламентирован. Компания должна определить его самостоятельно и прописать в учетной политике.
Такое разъяснение дает Минфин в письме от 02.12.2024 № 03-07-08/120983.
Подробнее о том, как вести учет ВЭД в 2025 году без ошибок и штрафов, расскажем на курсе повышения квалификации «Бухгалтер ВЭД». Мы обновили программу курса и добавили туда уроки по расчетам в период санкций через платежных агентов и налогу на прибыль. Вы получите актуальные знания, а после обучения мы выдадим вам удостоверение, которое внесем в ФИС ФРДО. Сейчас вы можете купить курс со скидкой 75% за 8 900 рублей. Поторопитесь — старт потока 15 января.
Начать дискуссию