❔ Что делать, если ИП сдавал ЕНП-уведомления на авансы по УСН без учета уменьшения на взносы
Если ИП на УСН «доходы» в 1 квартале и полугодии не уменьшил авансы по УСН на фиксированные взносы при сдаче уведомления по ЕНП, он может провести такое уменьшение в декларации.
Обсуждение этого вопроса идет в нашем telegram-канале «Красный уголок бухгалтера».
В апреле и июле были поданы уведомления на УСН к уплате, суммы оплачены на ЕНС, налоговики их списали по срокам. Потом ИП понял, что можно уведомления было и не подавать.
За 9 месяцев с учетом взносов получился налог к уменьшению, что отражено в строке 080 раздела 1 декларации.
Бухгалтер интересуется, не надо ли пересдавать ЕНП-уведомления за 1 и 2 квартал, раз налог в итоге получится к уменьшению.
Коллеги пояснили, что уменьшение налога на взносы в декларации можно провести сразу же с 1 квартала, а не с 3 квартала. И не важно, что ИП уже сдал уведомления с авансами.
Есть несколько вариантов:
учесть уменьшение на взносы сразу с 1 квартала, но уточненные уведомления не сдавать. На ЕНС все отрегулируется после сдачи декларации;
учесть уменьшение на взносы сразу с 1 квартала, уведомления пересдать. Деньги вернутся на ЕНС;
учесть уменьшение на взносы только с 3 квартала, уведомления не пересдавать;
учесть уменьшение на взносы только с 3 квартала, сдать уведомление за 3 квартал на отрицательную сумму.
Комментарии
1Хорошо, что налоговики дают такую гибкость с корректировками — помогает не попадать в ситуацию, когда надо пересдавать кучу документов.