ФНС: до 2 июня 2025 года финансовые организации должны подать отчетность по международному обмену данными о счетах

Такая обязанность предусмотрена статьей 142.2 Налогового кодекса РФ. Аналогичные симметричные правила действуют и за рубежом. На российском примере можно увидеть, как иностранные организации передают ФНС сведения о счетах россиян, открытых за границей.

Финансовые организации в рамках подготовки отчетности:

• определяют, кто является клиентом или выгодоприобретателем — юридическое лицо, физическое лицо, структура без образования юрлица;

• определяют тип счета — новый или существующий;

• определяют баланс счета (учитываются все договоры клиента с финорганизацией);

• проводят процедуру идентификации клиентов, выгодоприобретателей и контролирующих лиц;

• выявляют подотчетных лиц — сведения необходимо представлять в отношении иностранных налоговых резидентов и лиц без налогового резидентства;

• направляют сведения в ФНС России.

После этого ФНС сортирует данные по принципу налогового резидентства и передает отчетность в налоговые органы других государств.

В 2025 году финансовые организации подают два файла:

• Файл за 2023 год
  Содержит первичную информацию о ранее заключенных договорах и счетах юридических лиц, если их стоимость по итогам 2023 года превысила 250 тысяч долларов.

• Файл за 2024 год
  Включает:

  • первичную информацию о новых договорах и счетах физических лиц, открытых с 1 января 2024 года;

  • обновленную информацию о договорах и счетах физлиц, сведения о которых подавались ранее;

  • обновленную информацию о договорах и счетах юрлиц.

Состав передаваемой информации, а также порядок и сроки ее представления закреплены в постановлении Правительства РФ от 16 июня 2018 года № 693.