Налоговики раскрыли схему ухода от налогов через бухгалтерские проводки — доначислено 54 миллиона

Нарушения выявили в ходе выездной проверки за 2018–2020 годы. Компании доначислили более 54 млн рублей налогов, а суд поддержал налоговиков — решение уже опубликовано в картотеке арбитражных дел (ссылка на дело).

Как работала схема

Организация заключала сделки с фирмами-однодневками, чтобы создать фиктивный документооборот. Это позволяло завышать вычеты по НДС и снижать налог на прибыль. Однако налоговики выявили многочисленные признаки фиктивности:

• у «контрагентов» отсутствовали персонал, техника и склады;

• несмотря на значительный оборот, они отчитывались с мизерными суммами налогов;

• номенклатура закупок не совпадала с продажами (в основном — нефтепродукты);

• возникали разрывы в цепочках по НДС;

• отчетность сдавалась с одного IP-адреса;

• проводки по переуступке долга оформлялись до заключения договоров.

Решающим аргументом стали бухгалтерские проводки

Именно анализ проводок помог доказать фиктивность сделок. Например, в одном случае компания оформила корректировку долга раньше, чем вообще был подписан договор уступки права требования с новым контрагентом.

Что сказал суд

Арбитражный суд Поволжского округа (постановление от 16.01.2025 № Ф06-10531/2024 по делу № А57-25643/2023) признал, что компания намеренно создала формальный документооборот, чтобы получить необоснованную налоговую выгоду. Решение Налоговой службы признано правомерным.