ИП-самозанятый с дохода по депозитам платит НДФЛ по налоговому уведомлению, а не сдает 3-НДФЛ. Налоговый юрист разобрал неясные разъяснения

ИП на НПД получил доход с депозитов, которые открывал как ИП, и кешбэк при оплате покупок бизнес-картой. Нужно ли такому ИП подавать декларацию 3-НДФЛ и платить налог с депозитов и кешбэка – обсуждают на форуме «Клерка».

Доход с депозитов и кешбэк – это доход вне рамок НПД, ответили на форуме. Доход с депозита облагается НДФЛ, который нужно будет заплатить на основании налогового уведомления.

Ранее такое разъяснение давал Минфин в письме от 26.03.2025 № 03-04-07/29855.

В обсуждении считают, что декларацию подавать все-таки не нужно, так как с процентов по вкладу нужно платить НДФЛ, а налоговую базу рассчитает ИФНС на основании информации от банка. Налогоплательщик может не декларировать доходы, сведения о которых представлены в налоговые органы: п. 4 ст. 229 НК.

А доход в виде кешбэка освобожден от НДФЛ: п. 68 ст. 217 НК.

Специально для «Клерка» комментирует Максим Юзвак — налоговый консультант, кандидат юридических наук:

«Брянские налоговики посчитали, что получение процентов по вкладам на расчетных счетах ИП является основанием для подачи декларации 3-НДФЛ с отражением процентного дохода. Обоснованием является то, что такие доходы не включаются в сводное уведомление.

Важно отметить, что это не единственное такое разъяснение налоговиков. Аналогичную позицию можно встретить в сообщении МИФНС № 29 по Свердловской области. Очевидно, что одинаковые выводы и формулировки у двух различных территориальных налоговых органов – это уже тенденция. А значит, действуют они под чутким руководством ФНС.

Главный вопрос – противоречит ли этот подход позиции Минфина, выраженной в письме от 26.03.2025 № 03-04-07/29855? Спойлер – окончательного ответа нет.

Возможна и такая ситуация: ФНС считает, что по “вкладам на расчетном счете” банки должны отчитываться, а банки полагают, что не должны. То есть это противоречие не на уровне ФНС и Минфина, а на уровне ФНС и ЦБ.

И пока идет согласование позиций, налоговики будут требовать отражать проценты по “вкладам на расчетном счете” в декларации 3-НДФЛ, чтобы не упустить облагаемый доход».