В чате ФНС спросили – нужно ли подавать декларацию НДС и платить налог за 3 квартал 2025 года, если первая реализация с НДС выставлена покупателю в конце 3 квартала, но оплаты еще не было.
«Да, декларацию по НДС необходимо подать за 3 квартал и внести исчисленный НДС в бюджет», — ответили налоговики.
Согласно п. 1 ст. 167 НК, моментом определения налоговой базы будет наиболее ранняя из следующих дат:
день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;
день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
Таким образом, на дату отгрузки у налогоплательщика возникает обязанность отправить декларацию и заплатить налог.
Подробнее о том, рассчитывать НДС на УСН и ОСНО, расскажем на онлайн-курсе «НДС: расчет, декларация, 1С». Вы научитесь правильно заполнять декларацию, отражать операции в книге учета покупок и продаж, узнаете кому положены льготы по НДС и как их получить.
🎉 Клерку 24 года! В честь Дня рождения дарим дополнительную скидку 24% по промокоду КЛЕРК24.
Цена курса с промокодом КЛЕРК24: 3 723 рубля вместо 16 000 рублей. Введите промокод в специальном поле на странице оплаты.
Предложение действует до 25 октября.
Галина НерубащенкоНовостной корреспондент
У меня ломается бухгалтерский мозг. При превышении лимита (сегодня) в 60млн на УСН - НДС начинается. НО! На ОСНО мы работаем по начислению На УСН - по оплате. КАК работать?
был у вас УСНский бух. мозг. а теперь появится еще ОСНский... ! плюс возникнут новые нейронные связи. вы даже сможете указать это в резюме! (смеется)