Если услуги управляющей компании на УСН облагаются НДС – налог включают в тариф
Услуги УК освобождены от НДС, если приобретаются у подрядчика. А если их оказывают своими силами – то облагаются НДС.
В письме от 11.03.2025 № 03-07-11/23811 Минфин уточнил порядок обложения НДС при реализации коммунальных услуг, работ и услуг по содержанию и ремонту общего имущества в МКД.
Перечень операций, освобожденных от НДС, установлен ст. 149 НК.
Согласно подп. 29 п. 3 ст. 149 НК, от НДС освобождается реализация коммунальных услуг, предоставляемых управляющими организациями, при условии приобретения услуг у организаций коммунального комплекса, поставщиков электроэнергии и газоснабжающих организаций, предприятий, осуществляющих горячее/холодное водоснабжение, водоотведение.
А по подп. 30 п. 3 ст. 149 НК от НДС освобождается реализация работ по содержанию и ремонту общего имущества в МКД, если услуги приобретены у компаний и ИП, непосредственно выполняющих такие работы.
То есть управляющая организация на УСН с НДС может при реализации коммунальных услуг и услуг по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме применять освобождение от НДС – если такие услуги выполняют подрядчики.
При этом работы/услуги самих подрядчиков по ремонту и содержанию от НДС не освобождаются. То есть, если управляющая организация сама выполняет работы по ремонту – они облагаются НДС. При этом можно применять ставки 5% или 7%, добавил Минфин.
Суммы НДС управляющие компании включают в свои тарифы.
Подробнее о том, как работать с НДС на спецрежиме, расскажем на онлайн-курсе «НДС на УСН — 2026». Вы научитесь рассчитывать налог и заполнять декларацию по НДС, узнаете, как выбрать ставку по налогу, кому положены льготы и как их получить.
Цена курса со скидкой 67%: 4 900 ₽ вместо 14 990 ₽.
Онлайн-курс входит в подписку Клерк.Премиум.
Автор
Галина НерубащенкоНовостной корреспондент
Комментарии
4уже год УК пытаются услышать от Минфина внятный ответ - выкручивать НДС из тарифа или накручивать сверху, увеличивая плату для населения?
Но Минфин делает вид, что не понимает суть вопроса. Не хватает политической воли ответить прямо, что из-за введения НДС на УСН для населения вырастут тарифы на 5% (это плюсом к тому росту, который идет своим чередом)
Коллеги, поделитесь опытом пож-та кто как сделал? тариф+НДС или тариф в т.ч НДС?