Читать 1 мин

Облагается ли продажа софта НДС при УСН – зависит от доходов и самого ПО

Передача прав на программное обеспечение не из реестра облагается НДС. А НДС на УСН платят, если превысили лимит по доходу.

2,1 тыс. просмотров212 открытий

ООО на УСН занимается разработкой ПО, но это ПО не состоит в реестре. Облагается ли НДС передача неисключительных прав на программное обеспечение, спросили налоговую службу.

Если ООО на УСН реализует неисключительные права на программное обеспечение, не зарегистрированное в едином реестре российского ПО, то к таким операциям освобождение от НДС, установленное подп. 26 п. 2 ст. 149 НК, не применяется, ответили налоговики.

А платит ли в принципе такая компания НДС – зависит от того, превысили ли ее доходы установленный лимит. С 1 января 2026 года это 20 млн рублей.

Право на освобождение от НДС будет утеряно, если сумма доходов превысила 60 млн руб. в течение 2025 года, или 20 млн – для 2026 года (п. 1, п. 3 ст. 145 НК).

Таким образом, если лимит дохода не превышен, то НДС в принципе нет, хоть какое ПО. Если же лимит превышен, будет НДС, если ПО не из реестра.

Подробнее о том, как работать с НДС на спецрежиме, расскажем на онлайн-курсе «НДС на УСН — 2026». Вы научитесь рассчитывать налог и заполнять декларацию по НДС, узнаете, как выбрать ставку по налогу, кому положены льготы и как их получить.

Цена курса со скидкой 67%: 4 900 ₽ вместо 14 990 ₽. Осталось 3 курса по этой цене.

Купить курс

Больше онлайн-курсов по акции в каталоге «Клерка».