📌 Норму про уменьшение дохода по УСН на сумму НДС закрепят в НК РФ
Если с аванса заплатили налог по УСН, а потом отгрузили товар с НДС, то доход по УСН можно уменьшить на этот НДС. Раньше эта норма была в методичке ФНС, теперь будет непосредственно в НК.
13 апреля 2026 года опубликованы обещанные поправки от Минфина ко второму чтению законопроекта по нормам НК.
Новая норма касается тех организаций и ИП на УСН, которые работали без НДС, а потом превысили лимит дохода и стали платить НДС.
Если в безндсный период они получили аванс от покупателя, то с полной суммы этого аванса уплатили налог по УСН. Но если отгрузка идет уже в период, когда НДС-льгота утрачена, то с этого же аванса надо платить еще и НДС. Получается двойное налогообложение.
Теперь в момент отгрузки одновременно с начислением НДС можно уменьшить доход по УСН на сумму этого НДС.
Это правило действует, если покупатель не доплачивает НДС.
Отметим, что аналогичная норма по факту применяется уже давно. Такой алгоритм расчета прописан в методичке для упрощенцев, утвержденной письмом ФНС от 17.10.2024 № СД-4-3/11815@ (вопрос № 16).
В программе 1С автоматически уменьшается доход по УСН при отгрузке с НДС в счет аванса, который был без НДС.
Таким образом сейчас в НК закрепят норму, которую ранее применяли по письму ФНС.
Новая норма будет работать задним числом с 2025 года в отношении авансов, которые получены до 2025 года.
Автор
Наталья Петроваредактор «Клерка»
Комментарии
2УСН, это же "Упрощенная система налогообложения" и вводилась оная система как в помощь тем микро и малым предприятиям, где основным критерием был не годовой доход или оборот, а именно тот момент или факт, что само "предприятие", включая ИП настолько мало, где должность бухгалтера было как роскошь.
И сейчас, знакомясь с этими материалами отчетливо видишь и осознаешь, что как не крути, а без бухгалтера справиться будет весьма затруднительно, в части исчисления того же НДС и познаниями природы последнего мало кто из предпринимателей обладает.
А равно и как общий итог получаем, что те кто не считает, проплачивает в бюджет намного больше тех, кто умеет считать или пользуется услугами бухгалтера. А те и кто умеет считать, но и как правило с поверхностными познаниями, тоже находятся под "секир башкой" в виде разнообразных штрафов.
И в этом случае вполне уместно будет задаться вопросом о какой поддержке лопочут наши власти, где и вроде как делают жест некой поддержки, а другой и со всего маху эту возможность прикрывают практически намертво.