Как списать сгоревший на складе маркетплейса товар: проводки и документы от эксперта

Организация на доходно-расходном УСН получила перечень сгоревших товаров от МП.

Как его правильно списать в расходы и какие документы приложить к учету – разъяснила эксперт в сервисе «Клерк.Консультации».

Оксана Сутормина Эксперт

Эксперт Клерка

«Списывать утраченные товары (материалы) нужно с использованием счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей». Сначала стоимость товаров нужно перенести в дебет счета 94 (ФСБУ 5/2019 «Запасы»), а затем списать.»

Проводки:

• Дт 94 Кт 45 — списана фактическая себестоимость утраченных товаров,

• Дт 91.2 Кт 94 — потери отнесены на прочие расходы.

По УСН д-р стоимость уничтоженных товаров можно обосновывать как потери от чрезвычайной ситуации на основании совокупности норм:

• подп. 45 п. 1 и п. 2 ст. 346.16 НК;

• п. 1 ст. 252 НК;

• подп. 6 п. 2 ст. 265 НК;

• ст. 346.17 НК – с учетом кассового метода.

Условия безопасного признания:

• товар приобретен для предпринимательской деятельности;

• его стоимость подтверждена первичными документами;

• товар оплачен поставщику;

• передача товара WB подтверждена;

• утрата или уничтожение подтверждены документально;

• определен размер потери;

• стоимость не была ранее учтена в расходах;

• товар не отражен одновременно как реализованный.

Практически обоснованно отражать расход после выполнения двух условий:

• товар оплачен поставщику,

• утверждены результаты инвентаризации с актом списания.

В КУДиР рекомендуется указать: «Потери от пожара (ЧС), подп. 45 п. 1 ст. 346.16 НК, подп. 6 п. 2 ст. 265 НК», а также реквизиты акта и бухгалтерской/налоговой справки.

Также Минфин перечислил документы для списания сгоревшего товара в письме от 15.05.2023 №03−03−06/1/43813:

• справка противопожарной службы МЧС;

• протокол осмотра места происшествия;

• акт о пожаре, которым устанавливается причина возгорания;

• акт инвентаризации, в котором фиксируется стоимость утраченного имущества;

• справка о прекращении уголовного дела от следственного комитета.

Для получения документов делают запрос в поддержку маркетплейса или самостоятельно получают справку о пожаре по каждому сгоревшему складу. Для этого нужно обратиться в местное подразделение МЧС или заполнить заявку на Госуслугах (услуга «Предоставление сведений, подтверждающих факт возникновения пожара»).

Документы, которые могут понадобится:

• которые подтвердят отгрузку и перемещение товаров на склад Wildberries: акты приема-передачи, накладные и УПД, платежные поручения.

• отчеты об остатках товаров на конкретном пострадавшем складе из личного кабинета WB до и после ЧП.

На вопрос ответила эксперт консультаций «Клерка» Оксана Сутормина.