Контрольные соотношения и формулы для проверки декларации по налогу на прибыль — шпаргалка от налоговой

УФНС рассказало о распространенных ошибках, которые чаще всего встречаются в декларациях по налогу на прибыль.

Основные ошибки:

• лист 02 строки 210–230: неправильные суммы начисленных авансовых платежей за предыдущий период;

• лист 02 строки 290–310: неверный расчет ежемесячных авансовых платежей (ЕАП) к уплате в текущем квартале;

• расхождение листа 02 и раздела 1.1: суммы налога к доплате (стр. 270, 271) или к уменьшению (стр. 280, 281) не совпадают с данными раздела 1.1 (стр. 040, 050, 070, 080).

• расхождение листа 02 и подраздела 1.2: несоответствие итоговой суммы ЕАП (стр. 290) и ее распределения по месяцам между листом 02 (стр. 300, 310) и подразделом 1.2 (стр. 120–140 - федеральный бюджет; стр. 220–240 – бюджет субъектов).

• подраздел 1.2, строка 002: ошибка в коде квартала, на который исчисляются платежи.

Налоговики привели контрольные формулы:

Также перед отправкой декларации налоговики рекомендуют проверить контрольные соотношения:

• Доплата ФБ: (стр. 040 раздел 1.1) = (стр. 270 листа 02);

• Доплата бюджета субъектов: (стр. 070 раздел 1.1) = (стр. 271 листа 02);

• Уменьшение ФБ: (стр. 050 раздел 1.1) = (стр. 280 листа 02);

• Уменьшение бюджета субъектов: (стр. 080 раздел 1.1) = (стр. 281 листа 02).

• Федеральный бюджет: (стр. 120+130+140 подраздела 1.2) = (стр. 300 листа 02).

• Бюджет субъектов: (стр. 220+230+240 подраздела 1.2) = (стр. 310 листа 02).