ИП продает автозапчасти, для этого покупает автомобили для разборки.
Должен ли он удерживать и платить НДФЛ – объясняет эксперт в сервисе «Клерк.Консультации».
В данном случае ИП не будет налоговым агентом по НДФЛ. Такие разъяснение давал Минфина в письме от 18.09.2023 № 03-04-05/88734.
Физлицо обязано самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ с дохода, полученного от продажи имущества (в данном случае – машины), принадлежащего ему на праве собственности. Такая обязанность прямо предусмотрена подп. 2 п. 1 ст. 228 НК.
Эксперт Клерка
«В случае владения автомобилем менее трех лет налогоплательщик обязан задекларировать доход. При этом необходимо от декларирования освобождаются доходы, общая сумма которых за календарный год не превышает 250 тысяч рублей.»
При заполнении декларации 3-НДФЛ продавцы-физлица вправе уменьшить полученный доход:
на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением проданного имущества;
воспользоваться имущественным налоговым вычетом в фиксированном размере 250 тысяч рублей.
Срок подачи декларации по форме 3-НДФЛ — не позднее 30 апреля следующего года.
На вопрос ответила эксперт консультаций Клерка Оксана Сутормина.
Еще больше решенных вопросов бухгалтеров — более 30 тыс. ответов на разные темы — вы можете найти в базе консультаций «Клерка». Читать тут.
Если вы не нашли нужного ответа в базе консультаций, задайте свой вопрос эксперту напрямую!
Наши специалисты отвечают на вопросы из разных отраслей даже по узким направлениям, с выводами и ссылками на нормы — всегда найдется специалист, который поможет вам в вашей сфере. Среднее время ответа — 3 часа.
Галина НерубащенкоНовостной корреспондент
Добавлю пару вещей, о которые чаще всего спотыкаются на практике. Вычет 250 тысяч и освобождение от декларирования считаются в совокупности за год по всему иному имуществу, а не на каждую машину: продал три штуки по 150 тысяч, и обязанность задекларировать уже появилась. Со стороны ИП важно другое: агентом он не становится, но ему нужен закупочный акт с данными и подписью продавца и документы об оплате, иначе расходы на УСН или на общем режиме просто не примут, а при разборке пригодятся ещё и документы о снятии с учёта. И стоит держать в голове границу: покупка имущества у физлица не рождает ни агентского НДФЛ, ни взносов, а вот оплата тому же человеку работ по разборке или перегону это уже и НДФЛ, и страховые взносы, и эту разницу инспекция смотрит в первую очередь.