ИП на НДС 22% поставил клиенту товар в декабре 2025 года. Заплатили НДС, но в сентябре 2026 года клиент вернул товар.
Как восстановить НДС в 3 квартале 2026 года на сумму уменьшения реализации 2025 года – объясняет эксперт в сервисе «Клерк.Консультации»
При возврате покупателем товара продавец составляет корректировочный счет-фактуру, в котором отражается уменьшение количества реализованных товаров (в полном объеме или частичном объеме при частичном возврате).
Эксперт Клерка
«Поскольку реализация была в 2025 году, то в корректировочном счете-фактуре указывается прошлогодняя ставка НДС – 20%.»
Сумму НДС, на которую уменьшилась реализация при возврате товара, продавец вправе принять к вычету в течение одного года с момента возврата товаров (п. 4 ст. 172 НК). Поэтому в приведенной ситуации вычет НДС можно заявить сейчас, в 3 квартале, или позднее, в течение 1-ого года с момента возврата товаров.
На вопрос ответила эксперт консультаций «Клерка» Вера Сокуренко.
Еще больше решенных вопросов бухгалтеров — более 30 тыс. ответов на разные темы — вы можете найти в базе консультаций «Клерка». Читать тут.
Если вы не нашли нужного ответа в базе консультаций, задайте свой вопрос эксперту напрямую!
Наши специалисты отвечают на вопросы из разных отраслей даже по узким направлениям, с выводами и ссылками на нормы — всегда найдется специалист, который поможет вам в вашей сфере. Среднее время ответа — 3 часа.
Галина НерубащенкоНовостной корреспондент