В 2025 году был выписан УПЛ на отгрузку товара, реализация с НДС. Но в октябре 2026 года выяснилось, что товар в 2025 году фактически не был отгружен и УПД выписана ошибочно.
Нужно ли при исправлении ошибки формировать дополнительные листы к декларации по НДС за 3 квартал 2026 года, ответила эксперт в сервисе «Клерк.Консультации».
Дополнительные листы к декларации по НДС за 3-й квартал 2026 года формировать не нужно.
«Ошибка в УПД возникла в 2025 году (документ ошибочно отразил отгрузку, которой не было). Поэтому исправлять ее надо в том налоговом периоде, к которому фактически относилась исходная запись в книге продаж — то есть в 2025 году. »
Как это сделать технически:
аннулировать в дополнительном листе книги продаж за 2025 год тот самый ошибочный УПД (записать его со знаком «минус»).
зарегистрировать исправленный УПД (без позиции, которой не было) — со знаком «плюс».
Если из-за этой ошибки изменилась налоговая база или сумма НДС за 2025 год, подают уточненную декларацию по НДС за этот период.
Ситуация, когда ошибку нашли в 2026 году, не меняет период, к которому относится исходная регистрация. Поэтому и корректировать декларацию за 3-й квартал 2026 года не требуется.
На вопрос ответила эксперт консультаций «Клерка» Ирина Лапшина.
Еще больше решенных вопросов бухгалтеров — более 30 тыс. ответов на разные темы — вы можете найти в базе консультаций «Клерка». Читать тут.
Если вы не нашли нужного ответа в базе консультаций, задайте свой вопрос эксперту напрямую!
Наши специалисты отвечают на вопросы из разных отраслей даже по узким направлениям, с выводами и ссылками на нормы — всегда найдется специалист, который поможет вам в вашей сфере. Среднее время ответа — 3 часа.
Галина НерубащенкоНовостной корреспондент