Договор займа между взаимозависимыми лицами ИП предоставляет заем ООО (где ИП является директором и учредителем ООО)
Здравствуйте! У ООО есть необходимость получить оборотные средства для развития бизнеса. Директор и учредитель ООО (ОСНО), также является ИП (УСН,6%). Варианта получения займа от ИП: беспроцентный и процентный.
Если мы составляем договор беспроцентного займа, то никаких налоговых последствий нет и с 2017 года такой вид сделки не признается контролируемой, верно?
Если мы заключаем процентный договор займа, то какие налоговые последствия и признается ли сделка контролируемой? Есть ли требования к процентной ставке по договору? Доход в виде процентов облагается как доход на УСН или НДФЛ?
Подскажите, как грамотно оформить и сделать всё по закону?
Этот ответ эксперта доступен по
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны.
Приветствуем вас!
Беспроцентные займы между взаимозависимыми российскими организациями и гражданами на налог на прибыль не влияют. Заимодавец не признает ни доходов, ни расходов. У заемщика нет экономии на процентах (письмо Минфина от 23.03.2017 № 03-03-РЗ/16846).
Процентные займы могут быть контролируемыми сделками, но очень редко. Например, если сумма доходов по всем сделкам с взаимозависимым нерезидентом больше 120 млн руб. О таких займах надо уведомить ИФНС. Проценты по контролируемым займам в доходах и расходах признают по фактической ставке, если она не отклоняется от лимитов (ст. 269 НК РФ).
Проценты по неконтролируемым займам взаимозависимые лица учитывают как обычно: заемщик полностью включает в расходы, а заимодавец - в доходы.
Есть, конечно нюансы, связанные с банком, в рамках Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ (ред. от 11.03.2024) "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", если тразакции будут более 1 млн. руб., могут быть запросы, на которые нужно быстро отвечать.
Здравствуйте, Александр! Благодарю за быстрый ответ,
Прошу уточнить:
1. Проценты по неконтролируемым сделкам(займам) между взаимозависимыми лицами могут отличатся от ставки рефинансирования(в частности, быть не более ½ ставки рефинансирования), есть какие-то рекомендации по формированию процентной ставки в договорах займа?
2. Необходимо ли регистрировать ОКВЭД 64.92?
1. Нет, но если злоупотреблять, то могут возникнуть вопросы. Нет никакой однозначной практики, это дело оценки. Мы бы или вообще делали бы беспроцентными займы или ставили ставку рефинансирования (ключевую ставку ЦБ РФ), т.к. это считается самой низкой ставкой в экономике.
2. Нет.