Здравствуйте. ИП УСН 6+ патент может работать с нДС? Будут разовые услуги с НДС. Может ли мы в этом случае оставить патент? Или патент с НДС не совместим?

Question

Accepted Answer

Добрый день!

Совмещение патента (ПСН) и НДС невозможно. Согласно подпункту 1 пункта 11 статьи 346.43 НК РФ, ИП на патенте не платят НДС по видам деятельности, которые относятся к патенту.

Если услуга, облагаемая НДС, не относится к видам деятельности, указанным в патенте, то она автоматически попадает на УСН (6%). В этом случае:

Вы вправе исчислить НДС с такой услуги .

Наличие такой разовой услуги не отменяет патент, если она действительно не входит в перечень патентных видов деятельности.

Если совокупный доход по ПСН и УСН превысил лимит (20 млн рублей в 2026 году), то с момента превышения ИП утрачивает право на ПСН, а все доходы (в том числе ранее относившиеся к патенту) начинают облагаться в рамках другого режима (УСН ), где может возникнуть обязанность по уплате НДС.

Важно: один и тот же вид деятельности не может одновременно облагаться патентом и НДС. Если услуга соответствует коду из патента, выставлять по ней счёт-фактуру с НДС нельзя — это приведёт к утрате права на патент в отношении этого вида деятельности/

Определите, относится ли разовая услуга с НДС к патентному виду деятельности.

Если да, выставить счёт-фактуру с НДС нельзя. Придётся либо работать без НДС (в рамках патента), либо отказаться от патента на этот вид деятельности, переведя его на УСН .

Если нет, услуга идёт по УСН. Вы можете выставить счёт-фактуру с НДС.

ИП

Эта и еще 28 567 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке