A
Anna1406Налоги, взносы, пошлины
Есть ответ ИИ Вопрос решён

Налоги при выплате сверх лимита НПД

Добрый день, подскажите, пожалуйста, по следующему вопросу:

в декабре выплатили самозанятому физлицу 411 тысяч. На 93 тысячи он выдал чек. Остальная сумма - превышение лимита.

Правильным ли будет расчет налогов:

318000/0,87=365517 (налоговая база).

НДФЛ 365517*13%=47517

Страховые (компания пользуется льготами МСП)

33660*30%= 10098

(365517-33660)*15%=49778-55

#нпд #сотрудничество с самозанятыми #налоги

Эксперт:

Надежда Камышева
Рубрика:Налоги, взносы, пошлины
Клерк ИИ
ИИ-помощник
Ответ сгенерирован искусственным интеллектом и может содержать неточности. Для точной консультации дождитесь ответа эксперта

Выплата самозанятому физлицу 411 000 рублей в декабре, при этом чек выдан только на 93 000 рублей, означает превышение лимита дохода по НПД (2,4 млн рублей в год). Согласно законодательству, доходы, превышающие этот лимит, облагаются НДФЛ по ставке 13% и страховыми взносами.

Расчет налогов

  • Налоговая база по НДФЛ: 318 000 рублей (411 000 – 93 000).
  • НДФЛ: 318 000 × 13% = 41 340 рублей.
  • Страховые взносы:
    • 30% на сумму до 33 660 рублей: 33 660 × 30% = 10 098 рублей.
    • 15% на сумму свыше 33 660 рублей: (318 000 – 33 660) × 15% = 42 651 рублей.

Итого: НДФЛ 41 340 рублей, страховые взносы 52 749 рублей.

Обратите внимание, что при выплате самозанятому без получения чека на всю сумму, организация обязана удержать и перечислить НДФЛ и страховые взносы. Подробнее об этом в письме Минфина от 28.05.2025 № 03-11-11/52500. (klerk.ru)

Мой ответ помог? Поставьте, пожалуйста, лайк!

Эта и еще 24 030 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке

Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:

20+
Выбрать тариф от 499 ₽ Задать свой вопрос ⚡ Отвечаем за 1-3 часа
ГлавнаяПремиум