Добрый день! Скажите, пожалуйста, как отслеживать нахождение иностранного сотрудника на территории рф 183 дня для определения налогового статуса и в дальнейшем правильного удержания НДФЛ.

Question

Accepted Answer

Здравствуйте!

Для определения налогового статуса сотрудника организация может запрашивать у него необходимые сведения и документы. Вместе с тем и сотрудник может самостоятельно представить работодателю документы, необходимые для удержания налога в соответствии с его налоговым статусом.

Перечень документов, подтверждающих сроки пребывания работника в России, налоговым законодательством не предусмотрен.

Основанием для расчета периода его нахождения в РФ будут являться документы, в которых фиксируется дата пересечения сотрудником государственной границы или подтверждается период, в течение которого он находился в РФ.

Такими документами могут, в частности, являться копии паспорта с отметками о пересечении границы, квитанции о проживании в гостинице, внутренние документы организации и другие документы, на основании которых можно установить фактическое нахождение сотрудника в России и за ее пределами, проездные документы (особенно в случаях, когда при пересечении границы РФ отметки в паспорте не проставляются).

Налоговые агенты ведут обратный отсчет 12-месячного периода с даты возникновения дохода (п. 2 ст. 207, ст. 223 и п. 4 ст. 226 НК РФ). Период пребывания в России отсчитывается со въезда в Россию по день отъезда включительно (письмо ФНС России от 24.04.2015 № ОА-3-17/1702).

НДФЛ с иностранных работников в 2025 году удерживайте только с тех доходов, которые они получили от источника в России (п. 2 ст. 209 НК РФ). Например, удерживайте налог с зарплаты за исполнение трудовых обязанностей в РФ, выплат за работы или услуги, выполненные на территории России, а также с дивидендов и процентов (п. 1 ст. 208 НК РФ).

Если у организации есть обособленное подразделение за рубежом, то НДФЛ для нерезидентов в 2025 году не считайте.

Определение налогового статуса иностранного сотрудника

Эта и еще 24 014 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке