Отражение работ и услуг
Добрый вечер. Ситуация: ООО на ОСНО заключила с заказчиком (так же ООО на ОСНО) договор подряда на СМР и ПНР по монтажу оборудования, которые в полном объеме отдало на субподряд (так же ООО на ОСНО). Документы с субподрядчиком отразили в мае на 20.01 под номенклатурную группу объекта, а с заказчиком закрылись в июне.
Таким образом 20 счет закрылся, взаиморасчеты по 0.
Но, договором с Заказчиком предусмотрено ежемесячное сервисное обслуживание (оно входило в общую стоимость договора, помимо смр и пнр), которое проводит компания субподрядчика. Вопрос: как отражать документы по обслуживанию от субподрядчика? если на 20 счет под номенклатурную группу объекта, под которую закрывали смр и пнр, то 20 счет не будет закрыт в следующих периодах, так как реализация более не предусмотрена. Правомерно ли относить эти затраты на 25 счет как расходы под объект без учета расходов под номенклатурную группу объекта? или все таки на 20 счет, но тогда ка корректно его закрыть?
Клерк ИИЭта и еще 24 486 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
В вашей ситуации, когда сервисное обслуживание, выполняемое субподрядчиком, предусмотрено договором с заказчиком и включено в общую стоимость работ, затраты на эти услуги следует учитывать на счете 20 «Основное производство». Это связано с тем, что данные расходы непосредственно связаны с выполнением работ по договору подряда.
Однако, если после завершения основных работ и закрытия счета 20 возникают дополнительные затраты на сервисное обслуживание, их можно отнести на счет 25 «Общепроизводственные расходы». Это позволит корректно распределить затраты и избежать незакрытого сальдо на счете 20.
Важно закрепить выбранный порядок учета в учетной политике организации, чтобы обеспечить последовательность и обоснованность учета подобных расходов.
Мой ответ помог? Поставьте, пожалуйста, лайк!