Добрый день.
Вопрос про дробление.
В каких случаях создание второго ИП (на родственика) будет считаться дроблением, а в каком нет.
Например если на одном ИП производство и опт, а на втором только розница, будет ли такой вариант считаться дроблением?
Так как есть мнение, что вопрос дробления рассматривается исходя из целесообразности выполнения деятельности разными лицами

Question

Добрый день.

Вопрос про дробление.
В каких случаях создание второго ИП (на родственика) будет считаться дроблением, а в каком нет.
Например если на одном ИП производство и опт, а на втором только розница, будет ли такой вариант считаться дроблением?
Так как есть мнение, что вопрос дробления рассматривается исходя из целесообразности выполнения деятельности разными лицами

Accepted Answer

Добрый день!

Признаки дробления, которые налоговики ищут во время проверок

1. Дробление одного производственного процесса происходит между несколькими лицами, применяющими специальные системы налогообложения (например, УСН) вместо исчисления и уплаты НДС, налога на прибыль и налога на имущество основным участником, который вел реальную деятельность.

2. Использование схемы дробления бизнеса оказало влияние на условия и экономические результаты деятельности всех участников данной схемы. Их налоговые обязательства уменьшились или практически не изменились при расширении в целом всей хозяйственной деятельности.

3. Налогоплательщик, его участники, должностные лица или лица, которые фактически управляют деятельностью схемы, становятся выгодоприобретателями от использования схемы дробления бизнеса.

4. Участники схемы ведут аналогичный вид экономической деятельности.

5. Участник схемы созданы в течение небольшого промежутка времени непосредственно перед расширением производственных мощностей или увеличением численности персонала.

6. Участники схемы несут расходы друг за друга.

7. Есть прямая или косвенная взаимозависимость (аффилированность) участников схемы дробления бизнеса. Это могут быть родственные отношения, участие в органах управления, служебная подконтрольность и тому подобное.

8. Формальное перераспределение между участниками схемы персонала без изменения их должностных обязанностей.

9. Отсутствие у подконтрольных лиц основных и оборотных средств, кадровых ресурсов, которые бы им принадлежали.

10. Участники схемы используют одни и те же вывески, обозначения, контакты, сайт в сети "Интернет", адреса фактического местонахождения, помещения - офисы, складские и производственные базы.

11. Участники схемы имеют счета в одном банке, общие ККМ, терминалы.

12. Единственным поставщиком или покупателем для одного участника схемы дробления бизнеса может быть другой ее участник. Или поставщики и покупатели у всех участников схемы – общие.

13. Фактически деятельностью участников схемы управляют одни лица.

14. У участников схемы единые службы, которые ведут бухучет, кадровое делопроизводство, подбор персонала, поиск и работу с поставщиками и покупателями, юридическое сопровождение, логистику.

15. От всех участников группы в контакты с госорганами входит один и тот же человек.

16. Показатели деятельности, такие как численность персонала, занимаемая площадь и размер получаемого дохода, близки к предельным значениям, ограничивающим право на применение специальной системы налогообложения.

17. По данным бухучета компании после появления новых организаций и ИП снизились рентабельность и сумма прибыли.

18. Участники схемы распределяют между собой поставщиков и покупателей, исходя из применяемой ими системы налогообложения.

Признаки дробления

Эта и еще 23 787 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке