Требование ИФНС по зачету аванса НДС.
Добрый день! От поставщика пришла с опозданием счет фактура за 1 квартал. Поставщик аванс восстановил, а мы нет, так как счет фактуру поставили на приход во 2 квартале.
Сейчас нам пришло требование из за нестыковок по нашим декларациям. У них движение и зачеты в 1 квартале есть, а у нас нет.
Можем ли мы в данной ситуации сослаться на разрешение принимать к учету счета фактуры в течение 3 лет, либо однозначно придется делать корректировку?
Этот ответ эксперта доступен по
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны.
Здравствуйте!
К сожалению, данная ситуация является спорной.
Ранее Минфин утверждал, что восстановить НДС с аванса нужно в периоде отгрузки, необходимость восстановления НДС с аванса выданного не ставится в зависимость от вашего решения применить вычет НДС с покупки в более позднем периоде, и переносить восстановление на следующий налоговый период вы не вправе (Письма Минфина России от 12.01.2024 N 03-07-11/1368, от 07.11.2023 N 03-07-11/105647, от 11.03.2022 N 03-07-11/19140 (со ссылкой на Определение Конституционного Суда РФ от 08.11.2018 N 2796-О), от 10.01.2022 N 03-07-11/15, от 03.11.2020 N 03-07-11/95915, п. 3 Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2018 года по вопросам налогообложения).
Недавно Минфин несколько изменил свою точку зрения и в письме от 29.03.2024 N 03-07-11/28373 указал, что восстановить НДС необходимо в периоде, в котором суммы налога на добавленную стоимость по приобретенным товарам подлежат вычету в порядке, установленном главой 21 Кодекса.
Вы можете попробовать сослаться на эти разъяснения, но вероятность спора очень велика.