Убытки прочих налоговых периодов
ООО на ОСНО 31.03.2025 отражает в учете корректировку поступления с видом операции Исправление собственной ошибки. Основание Поступление (УПД) от 30.11.2024. В корректировке стоимость была увеличена на 44 руб. Эта сумма отражается в строке 301 приложения 2 к листу 02 в декларации по налогу на прибыль. ИФНС в ответ на декларацию направленную по итогам 9 месяцев просит предоставить пояснения касаемо правомерности отражения выявленных расходов в НУ. Скажите, правомерно ли мы поступили? ИФНС ссылается на то, что в текущем периоде ставка налога 25%, а в 2024 - 20%. Как отписаться в налоговую при правомерности наших действий, или как исправить собственную ошибку если налоговая права?
Эксперт:
Ответ одобрен экспертом
Сергей Верещагин
Клерк ИИЭта и еще 21 001 консультация от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
В 2025 году ставка налога на прибыль увеличилась с 20% до 25%. Согласно разъяснениям Минфина, если в текущем периоде ставка налога выше, чем в периоде, к которому относятся расходы, отражение таких расходов в текущем периоде считается искажением налоговых обязательств. Поэтому корректировка расходов 2024 года в декларации за 2025 год неправомерна. Необходимо подать уточненную декларацию за 2024 год, отразив в ней исправления. Это соответствует пункту 1 статьи 54 НК РФ. В ответ на требование налоговой следует пояснить, что ошибка была выявлена и исправлена путем подачи уточненной декларации за 2024 год. Таким образом, действия компании соответствуют законодательству. (garant.ru)
Мой ответ помог? Поставьте, пожалуйста, лайк!