Вопрос: Банк просит рассмотреть вопрос отражения расчетного резерва в форме 0409155 <1> в связи с Указанием Банка России N 6465-У <2>.
--------------------------------
<1> Отчетность по форме 0409155 "Сведения об условных обязательствах кредитного характера и производных финансовых инструментах" (далее - форма 0409155).
<2> Указание Банка России от 26.06.2023 N 6465-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 23.10.2017 N 611-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери" (далее - Указание Банка России N 6465-У).
В соответствии с п. 1.6 Указания Банка России N 6465-У кредитная организация вправе в целях определения размера расчетного резерва приводить условные обязательства кредитного характера, которые классифицируются в I - III категории качества или уровень кредитоспособности по которым в соответствии с подходом, предусмотренным п. 4.10 или п. 4.11 Положения Банка России N 590-П <3>, определен как высокий, достаточный или удовлетворительный, путем умножения номинальной величины обязательств по каждому условному обязательству кредитного характера на установленные коэффициенты от 0,2 до 0,8.
--------------------------------
<3> Положение Банка России от 28.06.2017 N 590-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности".
Пример:
Остаток на лицевом счете N 91315 "Выданные банковские гарантии" - 1 000 000 руб.
Категория качества - 2.
Процент резервирования - 1%.
Применяемый коэффициент - 0,2.
Расчетная база условного обязательства для резервирования: 1 000 000 x 0,2 = 200 000 руб.
Расчетный резерв: 200 000 x 1% = 2 000 руб.
Фактический процент резервирования: 2 000 / 1 000 000 = 0,2%.
Позиция банка, что по приведенному выше примеру в форме 0409155 следует отражать задолженность в размере 1 000 000 руб. и величину расчетного резерва в размере 2 000 руб. по графам II категории качества - графам 6 и 13 соответственно, не принимая во внимание, что процент резервирования ниже минимальной границы для II категории качества - 1%.
Просим рассмотреть приведенный пример и подтвердить корректность позиции банка по данному вопросу, закрепив подход по заполнению формы 0409155 в Порядке составления согласно Указанию Банка России N 6406-У <4>. До внесения данного подхода в Порядок составления формы считать изложенный подход банка корректным.
--------------------------------
<4> Указание Банка России от 10.04.2023 N 6406-У "О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)".
Ответ: Условные обязательства кредитного характера, в отношении которых банк в целях определения размера расчетного РВП <5> применяет коэффициенты, предусмотренные абзацами четвертым - двенадцатым подпункта 3.1.1 пункта 3.1 Положения N 611-П <6>, в графах 5 - 9 раздела 1 формы 0409155 подлежат отражению в величине номинальной стоимости, приведенной к кредитному эквиваленту.
--------------------------------
<5> Резерв на возможные потери (далее - РВП).
<6> Положение Банка России от 23.10.2017 N 611-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери".
Таким образом, в приведенном в обращении банка примере информация о выданных гарантиях подлежит отражению в разделе 1 формы 0409155 в следующем порядке:
- в графе 4 - номинальная стоимость в размере 1 000 тыс. руб.;
- в графе 6 - номинальная стоимость, приведенная к кредитному эквиваленту, в размере 200 тыс. руб.;
- в графе 13 - сумма фактически сформированного РВП в размере 2 тыс. руб. (в случае если суммы расчетного и фактически сформированного РВП равны).
Дополнительно отмечаем, что в пояснительных примечаниях к форме 0409155 приводятся сведения о размере примененных банком коэффициентов кредитного эквивалента (кроме 1,0) и об условных обязательствах кредитного характера (видах, объеме), в отношении которых они применены.
Необходимые изменения в порядок составления формы 0409155 будут внесены в общеустановленном порядке.
10.04.2024