Изменения 2022 года. Расходы, убытки, резервы в бухгалтерском и налоговом учете в 2022 году: обоснованность, оправданность, контроль

  13 сентября   2022 (10.00-17.00 )

Вебинар  и  Семинар Изменения 2022 года. Расходы, убытки, резервы в бухгалтерском и налоговом учете в 2022 году: обоснованность, оправданность, контроль

Букина О. Практикующий аудитор, налоговый консультант, аттестованный преподаватель

Практикующий аудитор, главный аудитор ООО "Аудит Стандарт", налоговый консультант, аттестованный преподаватель Палаты Налоговых консультантов, преподаватель Учебно-методического центра "Бухучет и аудит" НИУ "Высшая школа экономики", преподаватель консалтинговой компании "Что Делать Консалт", преподаватель УМЦ по обучению и переподготовке аудиторов и бухгалтеров при РЭА им. Г. В. Плеханова, преподаватель кафедры экономической теории ГАСИС. Специальность - бухгалтерский учет, налогообложение, аудит.

Автор многочисленных статей, в том числе в журналах "Бухгалтерский бюллетень", "Налоговая политика и практика", "Финансовая газета". Тематика статей – разбор практики решения налоговых споров, бухгалтерский учет в строительстве, анализ отдельных участков учета. Автор книги "Азбука бухгалтера. От аванса до баланса", выдержавшей 25 изданий.

 для главного бухгалтера, сотрудника ФЭС, специалиста по налогообложению, аудитора

Изменения 2022 года.

 Признание расходов по сделкам с контрагентами с учётом норм ст. 54.1 НК РФ. Подтверждение деловой цели сделок. Исполнение сделки заявленным контрагентом. Риски при совершении сделок с недобросовестными контрагентами. Налоговая реконструкция

Общие принципы признания расходов в целях налогообложения прибыли с учётом ст. 252 НК РФ

• Экономическая обоснованность и документальное подтверждение расходов
• Новый ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учёте». Документирование расходов. Факсимильная подпись. Сканы документов.

Расходы по обычной деятельности

• материальные расходы;
• расходы на оплату труда;
• амортизация;
• прочие расходы.

Особенности признания отдельных видов расходов

• Амортизация и амортизационная премия. Амортизация модернизированного имущества
• Расходы на ремонт ОС: виды ремонта; особенности документального оформления ремонта; признание расходов на ремонт арендованного и сданного в аренду имущества. Модернизация основных средств
• Материальные расходы (спецодежда, топливо и энергия, услуги сторонних организаций и т д.). Технологические потери и естественная убыль.
• Расходы на оплату труда и страхование сотрудников. Премирование сотрудников; учет форменной одежды; компенсации сотрудникам.
• Представительские расходы: состав и нормирование расходов, требования к оформлению, типичные претензии налоговых органов
• Расходы на содержание служебных автомобилей (документальное подтверждение, путевые листы, нормы расхода ГСМ)
• Расходы на рекламу (нормируемые и ненормируемые, требования к документальному подтверждению). Маркетинговые расходы
• Расходы на подготовку и переподготовку кадров (оплата обучения работников и лиц, не являющихся сотрудниками организации)
• Расходы на подготовку и переподготовку, обучение кадров: обстоятельства, исключающие признание расходов по этой статье
• Расходы на нормальные условия труда: бесплатное питание работников, организация мест для приема пищи; бытовая техника; расходы на оздоровление работников и хозяйственные принадлежности
• Расходы при аренде (лизинге), различия между бухгалтерским и налоговым учётом. Условия договоров, даты и условия признания расходов. Аренда автомобиля и компенсация за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей
• Расходы на командировки: правила и типичные ошибки при оформлении командировок
• Затраты на мобильную связь
• Расходы на консультационные, юридические и аудиторские услуги
• Порядок предоставления скидок, виды скидок
• Проценты по долговым обязательствам любого вида
• Списание дебиторской и кредиторской задолженности
• Штрафные санкции
• Расходы, не учитываемые в целях налогообложения

Резервы в бухгалтерском и налоговом учёте: сложные случаи формирования

• Резерв по сомнительным долгам
• Резерв на оплату отпусков и выплату вознаграждений по итогам года
• Резерв на ремонт амортизируемого имущества

Правила признания расходов в целях налогообложения прибыли

• Деление расходов на прямые и косвенные – судебная практика. Незавершенное производство
• Учёт расходов при отсутствии доходов

Учёт убытков

• Безнадежные долги (основания признания долгов безнадежными, момент признания в составе расходов, необходимый комплект документов)
• Общие правила признания убытков и переноса их на будущие периоды. В каких случаях представляется уточненная декларация.
• Уступка права требования
• Реализация амортизируемого имущества с убытком
• Недостачи, потери от брака и простоев, потери по аннулированным заказам и по производствам, не давшим продукции, убытки от прощения долга и др.

Исправление ошибок прошлых лет. Применение норм ПБУ 22/2010 и ст. 54 НК РФ с учётом практики ВС РФ

Обзор арбитражной практики по вопросам, связанным с отражением расходов организации. Позиция Минфина РФ и ФНС РФ по вопросам, связанным с организацией и ведением налогового учета на предприятии.  

Ответы на вопросы, практические рекомендации

 Стоимость  8500 руб.

 Для профессиональных бухгалтеров – возможно получение сертификата идущего в зачет ежегодного повышения квалификации!

Заявки на участие и дополнительная информация по тел. (495) 517-15-97 , 510-42-90