Очередной выпуск радиоканала "Совершенно несекретно"

Радиоканал «Совершенно несекретно»,
эфир –  25   октября 2007 года

***

В последнее время в Налоговый Кодекс РФ были внесены поправки и изменения, направленные на совершенствование налогового администрирования, снижение налоговых ставок, отмену отдельных налогов и снятие неоправданных ограничений при определении налоговой базы. Все это создает условия для успешного ведения бизнеса и исполнения налоговых обязательств налогоплательщиками.

Одним из  нормативных актов направленных на либерализацию в сфере налогового администрирования явилось принятие Федеральной налоговой службой Концепции планирования выездных налоговых проверок и 11-ти Общедоступных критериев самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков.
 Если раньше процесс планирования проверок был сугубо внутренней процедурой, то теперь это  открытый процесс, построенный на отборе объектов  по определенным критериям риска.
 Теперь налогоплательщикам известно, что может привлечь к ним пристальное внимание сотрудников ФНС и соответственно корректировать свои действия.

Часть из 11 критериев хорошо известна. В частности, под угрозой оказываются налогоплательщики, чья налоговая нагрузка ниже среднего уровня по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли.

Еще один повод для проверки - отражение в бухгалтерской или налоговой отчетности убытков на протяжении нескольких налоговых периодов, а также значительных сумм налоговых вычетов за определенный период.

Среди показателей, которые могут вызвать подозрение налоговой службы: опережающий темп роста расходов над темпом роста доходов от реализации товаров и выплата среднемесячной заработной платы на одного работника ниже среднего уровня по виду экономической деятельности в российском субъекте.

Полный текст документа вы найдете на сайте Управления ФНС России по Республике Марий Эл www.r12.nalog.ru

Внимательно изучайте его, делайте необходимые расчеты и оставайтесь добросовестным налогоплательщиком!

***

Тем, кто получает платное образование, приходится платить за обучение немалые суммы. Но их можно уменьшить, если воспользоваться социальным налоговым вычетом по налогу на доходы физических лиц. Сегодня я напомню правила его предоставления.

Итак, если вы платите налог на доходы физических лиц по ставке 13 %, то вы имеете право уменьшить свои налогооблагаемые доходы на сумму социальных налоговых вычетов:

• на свое обучение;
• обучение  детей в возрасте до 24 лет;
• обучение подопечных в возрасте до 18 лет, по отношению к которым вы являетесь опекуном или попечителем;
• обучение бывших подопечных (после прекращения опеки или попечительства) в возрасте до 24 лет.

С 1 января 2007 года предельный размер вычета на обучение составляет 50 000 руб. В таком размере вычет можно получить по тем расходам на обучение, оплата которых производится   с 1 января 2007 года. До этого максимальная сумма вычета составляла 38 000 рублей.

Если налогоплательщик оплачивает свое обучение, то для получения вычета форма обучения роли не играет. При оплате обучения своих детей или подопечных вычет предоставляется, только если они выбрали дневную форму.

***

Для предоставления вычета необходимо подтвердить свои расходы документально.  Это можно сделать с помощью различных документов. Все зависит от формы оплаты обучения. Нередко оплата производится в безналичной форме через банк. В этом случае подтверждением оплаты служат банковские квитанции и копии платежных поручений о перечислении указанных средств на расчетный счет учебного заведения (с отметкой банка об исполнении).

Если оплата вносится наличными в кассу учебного заведения, то факт ее перечисления подтверждается кассовым чеком. Поскольку в нем сведения о плательщике не приводятся, целесообразно попросить, чтобы образовательное учреждение дополнительно к чеку выдало и квитанцию к приходному кассовому ордеру.

В  платежных документах важно также указать назначение платежа. Чтобы избежать споров с налоговыми органами, оно должно быть сформулировано как «плата за обучение» или «за образовательные услуги». Можно также сделать отсылку к дате и номеру соответствующего договора с образовательным учреждением. При этом не важно, с кем заключен договор об обучении — с самим обучающимся или с его родителями.

Если платежные документы оформлены на ребенка, а фактические расходы по оплате произведены его родителем, то в заявлении о предоставлении вычета родителю нужно указать, что он давал поручение ребенку внести выданные им денежные средства в оплату обучения согласно договору.

Обратите внимание: если договор на обучение ребенка был заключен с учебным заведением одним родителем, а денежные средства в оплату обучения по данному договору были внесены другим родителем, то налоговый орган может предоставить социальный налоговый вычет тому из них, кто произвел указанные расходы.

Налоговый вычет на обучение может применяться наряду с другими социальными вычетами (в размере расходов на лечение и перечислений на благотворительные цели). Он также может суммироваться с любыми другими вычетами - стандартными, имущественными, профессиональными.

Предоставляется он только на основании его письменного заявления, которое подается вместе с налоговой декларацией по окончании налогового периода. 

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога можно подать в течение трех лет со дня уплаты данной суммы.

  ***

Налоговая служба рекомендует налогоплательщикам воспользоваться самым передовым способом общения с инспекцией – быстрой и надежной системой представления налоговой и бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным каналам связи – то есть через Интернет.

Это предложение должно заинтересовать руководителей и бухгалтеров предприятий и организаций, численность которых превышает 100 человек. Уже с 1 января 2008 года относительно таких налогоплательщиков вступит в силу положение об обязательном представлении налоговой отчетности в электронном виде.

Управление ФНС России по Республике Марий Эл предлагает налогоплательщикам заблаговременно осуществить необходимые организационно-технические мероприятия, чтобы переход к представлению налоговой отчетности по телекоммуникационным каналам связи не стал для вас неожиданностью.

Подробности о подключении к системе электронного документооборота вы можете узнать на сайте Управления ФНС России по Республике Марий Эл и в своей налоговой инспекции.

***

Налоговая служба республики проводит акцию «НЕТ» - зарплате в конверте!» и предлагает жителям Марий Эл сообщать о фактах нарушения трудового законодательства по телефону доверия Управления 41-30-40.

Выплата зарплаты «в конвертах» происходит с согласия обеих сторон. Работодатель платит, а работник соглашается с такой системой оплаты труда.  Поэтому деятельность налоговых органов строится в двух направлениях. Во-первых, это работа комиссий по легализации «теневой» заработной платы. Поводом для вызова на подобные заседания может стать низкий уровень среднемесячной заработной платы (ниже среднеотраслевого показателя).

Как показывает практика, большинство руководителей, пообщавшись на межведомственной комиссии с представителями контролирующих органов, с пониманием относятся к поставленным перед ними задачами по легализации выплачиваемой заработной платы и дают гарантии о ее повышении своим работникам в ближайшем отчетном периоде.

А тем, кто не понимает серьезности данного вопроса, избегает общения с налоговыми органами, пытается применить различные схемы уклонения от налогообложения путем минимизации официально выплачиваемой зарплаты работникам, грозят контрольные мероприятия.

Конечно, проблема легализации заработной платы имеет общественное значение и не будет решена положительно, пока в обществе не сформируется непримиримое отношение к ней. Только, объединив усилия, можно добиться результата. Работодатели, оплачивающие труд работников по «серым схемам» должны помнить о том, что они нарушают закон, а за это предусмотрено наказание, том числе и уголовная ответственность.

Ну а граждане, получающие «серую» зарплату, должны знать о том, что они теряют. Ведь именно от официальной заработной платы зависит накопительная часть пенсии, оплата отпусков, больничных и так далее. Кроме того, у них отсутствует возможность официально подтвердить размер получаемых ими доходов для получения кредита. Также ограничения возникают и при возврате налога на доходы физических лиц при покупке или строительстве жилья, за обучение детей или лечение.

Уважаемые налогоплательщики! Помните: «черная зарплата» - вне закона! Это нарушение ваших прав. Если вы неравнодушны к своему будущему, поделиться своими проблемами вы можете по телефону доверия Управления ФНС России по Республике Марий Эл 41-30-40.

***

Более подробную информацию на налоговую тематику вы всегда сможете найти на сайте Управления Федеральной налоговой службы по Республике Марий Эл или в газете «Совершенно несекретно».

      Газета «Совершенно несекретно» - газета о налогах. Именно здесь, в официальном издании налогового управления, мы публикуем официальные документы, налоговые новости, комментарии законодательства – то есть все то, что не входит  в десятиминутные рамки нашего радиоканала.

Продолжается подписная кампания на периодические издания на первое полугодие 2008 года. В каталоге республиканской прессы вы найдете и нашу газету. Подпишитесь на «Совершенно несекретно» и вы всегда будете в курсе событий, происходящих в мире налогов.

Все вопросы о налогах и налогообложении, вы можете задать по телефону горячей линии 41-30-40, а также на сайте нашего Управления  www.r12.nalog.ru.

Отдел работы с налогоплательщиками и СМИ