А ваша фирма получила черную метку?

Не так давно руководство налоговой инспекции № 46 разослало по столичным банкам любопытное письмо. К нему были приложены два списка с адресами так называемой массовой регистрации и именами номинальных директоров.
6,5 тыс. 2,6 тыс.

Не так давно руководство налоговой инспекции № 46 разослало по столичным банкам любопытное письмо. К нему были приложены два списка с адресами так называемой массовой регистрации и именами номинальных директоров.

Откуда ветер дует

О подобных списках сотрудники Федеральной налоговой службы говорили уже давно. Например, 10 февраля заместитель руководителя УФНС по г. Москве Галина Суворова объявила, что разработан регламент действий по борьбе с фирмами-«однодневками». Он и предусматривал создание подобного перечня (см. «Московский бухгалтер» № 5, стр. 71). Правда, критерии, по которым налоговики отбирали тех, кому в дальнейшем вручат черную метку, весьма расплывчаты

В частности, в первом списке указаны адреса, где зарегистрировано более десяти организаций. Неудивительно, что в перечень их вошло 8447. Они признаны «адресами массовой регистрации», то есть по ним, считают налоговики, зарегистрированы лишь фирмы-«однодневки», созданные для отмывания денег. Во втором — люди, на чье имя зарегистрировано более десятка предприятий: 3161 человек. Их инспекторы посчитали номинальными директорами, то есть «зицпредседателями Фунтами». К фирмам-«однодневкам» причислена практически вся предпринимательская Москва.

Понятно, что ФНС перекрывает каналы для «черных» и «серых» налоговых схем. Однако под определение «номинальности» попал ряд добросовестных предпринимателей. Удивительно, но среди «адресов массовой регистрации» есть даже несколько ТАРП (территориальное агентство развития предпринимательства) и ГУП (государственное унитарное предприятие). Например, ТАРП ЦАО, находящееся по адресу: Тетеринский переулок, дом 16, или ТАРП ВАО — Мичуринский проспект, дом 27. А ведь их услуги используют в своей деятельности почти треть столичных предприятий.

Правда, налоговики в очередной раз схитрили. Официального документа нет. Письмо, как рассказал сотрудник одного из московских банков, носит просто рекомендательный характер. Однако к некоторым неприятным последствиям это уже привело. Например, бухгалтер Вера Андросова рассказала, с чем ей пришлось столкнуться в столичном банке. Ее организации отказались открывать счет, мотивируя это тем, что предприятие попало в «черный» список:

— Никакие уговоры не помогли. Мне просто дали от ворот поворот, причем в устной форме. Письменного подтверждения отказа я не получила. Выходит, что нашему предприятию даже не с чем в суд пойти, чтобы отстоять свои права.

Деньги в банки не берут

Все эти относительные понятия «номинальности» и «массовости» привели к множеству неприятностей для столичных фирм. Банки, получившие рекомендации от ИФНС № 46, отказываются открывать счета организациям, попавшим в списки.

Официально получение письма подтвердили в НОМОС-банке. В Импэкс-банк списки тоже пришли, его сотрудники уже руководствуются ими в своей работе с клиентами. В банке «Тюмень-Экспресс» счета перестали открывать вообще. В пресс-службе этой кредитной организации «Московскому бухгалтеру» сообщили, что Центробанк запретил работать с компаниями, засвеченными в списках.

Сотрудник одного из столичных банков, пожелавший остаться неизвестным, поведал, что руководство идет на поводу у ФНС, потому что не хочет лишних проблем:

— Ведь тем, кто проигнорирует список, придется иметь дело с Центробанком и Росфинмониторингом. Поэтому с людьми, которые попали в один из перечней, мы отказываемся сотрудничать. Правда, до сих пор не решено, что делать с теми, кто уже является нашими клиентами.

В общем, все относятся к письму по-разному. Кто-то перестал открывать счета и заблокировал уже существующие, кто-то занял оборонительную позицию, дожидаясь дальнейших указаний. Интересно, что некоторые банки сами находятся по адресам, перечисленным в списке «массовой регистрации». Впрочем, по мнению большинства экспертов, странное письмо легко объяснить: налоговики борются с фирмами-«однодневками» руками кредитных организаций. Если проанализировать сложившуюся ситуацию, получается, что ИФНС № 46 сама регистрирует фирмы по массовым адресам, а выяснять, реальное ли предприятие там находится, должны банки, считают эксперты.

Кстати, кредитная организация не вправе отказать лицу, обратившемуся к нему, в открытии счета. Договор банковского счета носит публичный характер и в соответствии со статьей 846 Гражданского кодекса является для банка обязательным, объяснила юрисконсульт Группы компаний «Градиент Альфа» Елизавета Пичулина. Если фирма зарегистрирована по одному из указанных в «черном» списке адресов либо ее руководителем или учредителем, по мнению налоговиков, является «номинал», ничего страшного. Организации, которым отказали в открытии банковского счета из-за этого, смело могут обращаться в суд за защитой своих прав, отметила юрисконсульт.

Де-факто и де-юре

Елизавета Пичулина подчеркнула, что информация, содержащаяся в списках, носит служебный характер:

— Обычно она нужна для внутреннего использования в налоговых инспекциях при проведении проверок организаций, зарегистрированных по фиктивным адресам и подложным документам. Распространять эти данные, составляя подобные списки и рассылая их в кредитные организации, недопустимо.

Эксперт предположила, что «черные» списки составлены налоговиками на основании сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц. Несмотря на то что информация, содержащаяся в ЕГРЮЛ, является открытой и общедоступной, предусмотрен определенный порядок ее предоставления, отмечает юрист. Правила ведения ЕГРЮЛ утверждены постановлением правительства от 19 июля 2002 г. № 438. В нем указано, что сведения из реестра предоставляют только на основании запроса, составленного в произвольной форме с указанием необходимых сведений. Информация о конкретном предприятии может быть дана в форме:

  • выписки из государственного реестра;
  • копий документа (документов), содержащегося в регистрационном деле юридического лица;
  • справки об отсутствии запрашиваемой информации.

— Согласно данным правилам, реестр — это федеральный информационный ре- сурс, — отметила Пичулина. — ФНС обязана соблюдать рамки предоставления инфор-мации, установленные законодательством. Кроме того, налоговики несут юридическую ответственность за нарушение правил работы с информацией. Это сказано в статье 15 Закона от 20 февраля 1995 г. № 24-ФЗ «Об информации, информатизации и защите информации».

Юрисконсульт подчеркивает, что распространение сведений о номинальных учредителях и «массовых адресах» в виде списков, рассылаемых налоговиками банкам, является незаконным. Кроме того, за разглашение информации с ограниченным доступом должностному лицу грозит штраф от 4000 до 5000 рублей (ст. 13.14 КоАП).

Презумпция виновности

В абзаце 2 Закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» сказано, кому могут быть предоставлены сведения о номере, дате выдачи и органе, выдавшем документ, удостоверяющий личность физического лица. В их число вошли представители исключительно государственной власти и государственных внебюджетных фондов. Круг лиц строго определен. Как видим, банки в него не включены.

Мало того, списки размещены в свободном доступе в интернете. Любой желающий может посмотреть паспортные данные московских директоров. Вообще нахождение в «черных» списках грозит нанести значительный ущерб деловой репутации упомянутых в нем лиц. По замыслу налоговиков, в список попали лишь «номиналы». Получается, они уже заранее предопределили виновность указанных в нем лиц.

Однако в России существует презумпция невиновности, подчеркивает Елизавета Пичулина:

— Никто не может быть признан виновным, пока это не будет доказано в предусмотренном законом порядке и установлено вступившим в законную силу приговором суда. Следовательно, любое из упомянутых в списке лиц вправе обратиться в суд за защитой.

Налоговая правда

Сами налоговики хранят невозмутимое молчание. В отделе камеральных проверок ИФНС № 47 о списках знают, но в своей деятельности их никак не используют. А вот сотрудник межрайонной инспекции ФНС № 13 по Московской области Станислав

Тимофеев вообще ничего не слышал об этом письме:

— До нас перечни адресов и имен, видимо, еще не дошли.

В налоговой инспекции № 46, выпустившей злосчастное письмо, ни по одному телефону трубку не поднимали. Зато в секретариате было постоянно занято. Бухгалтер Ольга Локтева рассказала, что в ее фирму пришло некое письмо из ИФНС № 46:

— В нем говорилось, что генеральный директор обязан явиться по знакомому адресу в Походный проезд, представить учредительные документы и бумаги, подтверждающие правомерность использования юридического адреса, указанного в документах. Когда директор прибыл в ИФНС № 46, то ему посоветовали сменить адрес на настоящий да еще и заплатить 5000 рублей штрафа.

Действительно, за предоставление недостоверных сведений о фирме или предпринимателе в ИФНС грозит штраф в 50 минимальных размеров оплаты труда (ст. 14.25 КоАП). В данном случае налоговики имеют в виду несоответствие юридического адреса фирмы фактическому. Одна загвоздка — включив в списки всех без разбору, инспекторам придется тщательно разбираться с каждым. Ведь на несколько «номинальщиков» приходится столько же реальных организаций с настоящими адресами.

В ФНС комментировать сложившуюся ситуацию отказались.

Юрисконсульт Группы компаний «Градиент Альфа» Елизавета Пичулина:

— Статья 34 Конституции дает право каждому на свободное использование своих способностей и имущества для предпринимательской и иной экономической деятельности. Распространение информации, указанной в «черных» списках, так называемого рекомендательного характера, нарушает конституционные права граждан и организаций, препятствуя законной предпринимательской деятельности. За это законодательством предусмотрена уголовная ответственность.

Елена Березина

Начать дискуссию

Кадровый аутсорсинг: в чем выгода

Штрафы за неправильное ведение кадрового делопроизводства достигают в некоторых случаях 200–500 тыс. руб., а проверки ГИТ в последнее время происходят все чаще. 

Кадровый аутсорсинг: в чем выгода

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Верховный суд: ВТБ будет платить НДС за лицензии Microsoft

Поставщик программного обеспечение выиграл суд с банком ВТБ. После изменения налогового законодательства ему пришлось заплатить НДС по сублицензионному договору. Теперь программный НДС будет возмещать ВТБ.

Часть команды, часть корабля? Как теперь сотрудничать с самозанятыми без штрафов и доначислений в налоговую: 3 совета от юриста

С первого марта вступил в силу новый приказ Минтруда, и он серьезно затронет ваш бизнес, если вы работаете с самозанятыми. Государство решило заняться теми, кто пытается обходить налоги, и ваши отношения с самозанятыми исполнителями будут под особым контролем.

Лучшие спикеры, новый каждый день

До 1 апреля надо сдать бухотчетность за 2023 год

Организации на всех режимах налогообложения должны сдавать бухгалтерскую отчетность не позднее 3-х месяцев после окончания отчетного года. Крайний срок сдачи за 2023 год – 01.04.2024 включительно.

ПСН

🔨 ИП на ПСН должен сам оказывать услуги, а не перезаказывать их у других ИП. Эксперт: достаточно спорная позиция Минфина

Заключение предпринимателем договоров субподряда с другими ИП не вписывается в рамки патента.

99

Кредиты и не только: способы финансирования предпринимателей

В 2023 году количество малых и средних предприятий в России увеличилось на 500 тыс. — до 6,3 млн. Это стало рекордом за всю историю существования реестра МСП.

Кредиты и не только: способы финансирования предпринимателей
Опытом делятся эксперты-практики, без воды

ТОП-15 курсов по 1С:Документоборот (делопроизводство) в 2024 году

В этой статье мы собрали платные и бесплатные курсы по 1С:Документообороту.

ТОП-15 курсов по 1С:Документоборот (делопроизводство) в 2024 году
Банки

Клиенты ВТБ будут получать кешбэк в рублях

ВТБ по программе мультибонусов будет начислять кешбэк в реальных рублях. Клиенты могут установить избранные категории товаров для получения повышенных бонусов до 25% с покупок.

🏃 Какие выплаты положены работнику при увольнении переводом. Эксперт: допвыплаты на уровне закона были бы странными

Если сотрудник увольняется переводом к другому работодателю, то никаких выходных пособий и компенсаций в ТК за это не предусмотрено.

146

Руководители рассказали, почему готовы отказаться от должности. Исследование

Больше трети руководителей в России готовы отказаться от своей должности, чтобы начать строить карьеру в новой профессии.

Инвесторы жалуются на «Лукойл» из-за сокрытия финансовой отчетности

Компания в отчетности по МСФО за 2023 год не сравнила результаты с прошлым годом, ссылаясь на постановление, которое перестало действовать.

Электронный документооборот в сфере строительства: зачем он нужен современному предприятию 

Перевод бизнес-процессов в цифровое поле — больше, чем просто тренд. Это принятие вызовов времени и необходимость для тех компаний, которые ориентированы на масштабирование и активное развитие.

Электронный документооборот в сфере строительства: зачем он нужен современному предприятию 
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Верховный Суд поддержал рекомендации Роспотребнадзора обеспечивать водой и спецодеждой работающих в жару

ВС РФ признал законными Рекомендации по работе в условиях сильной жары и повышенных температур, изданные Роспотребнадзором.

Бесплатно с Кадры

Кадровое законодательство 2024: изменения и дополнения. Мини-курс с видео, конспектом и тестами

Обо всех изменениях кадрового законодательства, нововведениях в ТК, нюансах заполнения ЕФС-1 и новых формах налоговой отчетности рассказываем в мини-курсе.

Кадровое законодательство 2024: изменения и дополнения. Мини-курс с видео, конспектом и тестами

Обновления на «Клерке». Все уже заметили?

Даже самый качественный сайт со временем устаревает. Нужны обновления и модернизация. Сегодня на «Клерке» все это произошло. Кто самый наблюдательный? Кто заметил? Что бы вы еще хотели поменять?

Обновления на «Клерке». Все уже заметили?

Прокуратора может изъять акции «Макфы» в пользу государства

Прокуроры доказывают в суде, что производство макаронных изделий под брендом «Макфа» имеет коррупционное происхождение. Их бенефициары вели бизнес, работая в органах госвласти.

109
ЭДО

Минтранс хочет провести эксперимент с переходом на ЭДО грузоперевозок на всех видах транспорта

Проведение эксперимента по переходу на электронный документооборот затронет грузоперевозки автомобильным, морским, речным, железнодорожным и воздушным видами транспорта.

Что ест бухгалтер. Давно не ели десертов

Лекарство от негатива. Тирамису — самый популярный в мире десерт.

Что ест бухгалтер. Давно не ели десертов
139
Банки

Приложение Райффайзенбанка снова работает

Специалисты устранили внутреннюю техническую ошибку, которая не позволяла клиентам отправить деньги.

Интересные материалы

Как нанять толкового бухгалтера в компанию: рекомендации экспертов

Ошибки бухгалтера приводят организацию к лишним затратам и огромным штрафам, а в особенно тяжелых случаях могут довести до ликвидации компании. Как же не допустить этого и нанять хорошего специалиста? Составили инструкцию для руководителей с комментариями наших экспертов.

Как нанять толкового бухгалтера в компанию: рекомендации экспертов
2
101