Как ИП заполнить книгу учета доходов и расходов в 2025 году: разъяснения ФНС

Как ИП заполнить книгу учета доходов и расходов в 2025 году: разъяснения ФНС

В 2025 году будет действовать новый порядок включения в расходы сумм страховых взносов ИП при УСН «доходы минус расходы». Как ИП правильно отразить взносы в КУДиР?

Введение

Что случилось

С 1 января 2025 года ИП при определении налоговой базы по УСН будут включать в расходы суммы страховых взносов без необходимости их фактической уплаты на момент уменьшения.

Как отражать такие взносы в книге учета доходов и расходов, объяснила ФНС в письме от 11.11.2024 № СД-4-3/12849@.

Правила заполнения КУДиР

Книга учета доходов и расходов — это регистр налогового учета, который обязаны заполнять ИП, чтобы правильно сформировать налоговую базу по единому налогу при упрощенной системе налогообложения.

Форма книги учета доходов и расходов для предпринимателей, применяющих УСН, а также правила ее заполнения, утверждены приказом ФНС от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@.

Скачать бланк КУДиР.

Формой и

Дата публикации: 20.11.2024, 16:10

Вы видите 30% этого разбора

Подпишитесь, чтобы получить полный доступ ко всем разборамзаконов, а также к другим сервисам на Клерк.ру

Подписка «Клерк.Плюс»

Самое нужное для бухгалтера

  • На 1 месяц

    499 ₽
    Списывается ежемесячно

  • На 12 месяцев

    4 999 ₽5 988 ₽
    со скидкой -17%
    Единоразовый платеж

Включает:

  • Доступ к базе разборов (более 600 экспертных статей с приложениями, новый разбор каждый день)

Подписка «Клерк.Премиум»

  • консультации с экспертами
  • ИИ-помощника и чат
Смотреть тарифы

Начать дискуссию

Другие материалы по этой теме

Смотреть все

Курсы и вебинары по этой теме

Смотреть все

Консультации по этой теме

12

Оперативные ответы практикующих экспертов по бухгалтерии, налогам, кадрам, праву, работе с 1С и другим темам, которые важны бухгалтерам, предпринимателям и кадровикам

Страховые взносы за главу КФХ

Добрый день! КФХ "Тополь" создано в январе 2025 года. Два учредителя, один из них Глава КФХ. КФХ не работало в 2025 году: наемных работников нет, доходов нет, налоги не платили. Форма налогообложения ЕСХН.

Нужно ли заплатить фиксированный ОМС и ОПС (53658 руб.) за главу КФХ в 2025 году?

В данной ситуации - какие-то еще налоги необходимо заплатить в этом году?

Зачет страховых взносов ИП за 2022 г. в счет налога УСН за 2022 г. и 2023 гг.

Здравствуйте. У меня возникла необходимость вернуться в прошлое. За 2022 г. налог УСН у ИП без работников составил меньше уплаченных в том же году фиксированных страховых взносов. Весь годовой доход был меньше 300000, то есть платить 1% не было необходимости. Начисленный УСН 2022 г. весь зачелся за счет фиксов, и по фиксам остался не зачтенный остаток. Можно ли его учесть в счет уплаты УСН за 2023 год?

Взносы на директора с 01.01.2026

Добрый день. Если директор устроен в своей фирме по совместительству (0,5 ставки) и эти данные поданы в СФР по трудовой деятельности и соответственно его зарплата 0,5 МРОТ. На полной ставке директор работает в другом месте. Неужели придется платить взносы с полного МРОТ в следующем году?

Страховые взносы ТСЖ

Добрый день!

  1. ТСЖ. Председатель работает на безвозмездной основе, зарплата не начисляется. Нужно ли с 2026 начислять и платить страховые взносы в связи с изменениями?

  2. Какой тариф страховых взносов (основной 30% или сниженный 15%) может применять ТСЖ с 2026 года?

  3. относится ли тсж к сфере жкх (приоритетная отрасль с 2026) для применения пониженных страховых взносов с 2026?

  4. Где посмотреть список приоритетных отраслей, для применения пониженных страховых взносов в 2026 году.

Страховые взносы по директору при сезонном характере работы

Добрый день! ООО занимается памятниками и благоустройством мест захоронения, т.е. работает с мая по октябрь. С директором он же собственник трудового договора нет, соответственно уволить или принять сезонно не можем, нужно тоже начислять взносы?

Правила 2026: Начисление взносов на ЗП директору при отсутствии финансово-хозяйственной деятельности

Здравствуйте!

На каком МРОТ надо ориентироваться в компании, сдающей нулевку: региональный или федеральный?

И если директор в подобной компании является совместителем, то можно ли исходить из 1/2 МРОТ при начислении взносов?

Страховые взносы с директора-учредителя в 2026 г.

Здравствуйте!

На сегодня очень актуален вопрос по уплате страховых взносов с МРОТ за директора-единственного учредителя в 2026 г.

У вас есть статья https://www.klerk.ru/buh/news/670389/ на эту тему.

Только по итогу не понятно, можно ли не выплачивать зарплату данному директору, и таким образом не платить НДФЛ? А уплачивать только страховые взносы с МРОТ?

И если деятельность не ведется, то можно ли директора отправить в отпуск за свой счет (базы для начисления нет) и не платить взносы? Или с 2026 г. это правило не работает?

Можете, пожалуйста, дать ссылки на статью закона.

Страховые взносы в 2026г. по нулевым компаниям.

Нужно ли с 1 января нулевым компаниям (ООО) оплачивать страховые взносы за директора от МРОТ, если деятельность никакая не ведется, движения по р/с тоже нет.

Если да, то если написать заявление на АУСН, можно ли не платить эти взносы?

уменьшение на страховые взносы

ИП с сотрудниками может уменьшить налог УСН доходы на страховые взносы за себя 100% и 50% на сотрудников. правильно ли в примере расчет

доход 5 млн. 6% усн 300т

страховые за себя 53658+ 1%пфр 47000=100658

250 000 страховые за сотрудников

итого к уплате 300 000-100658=199342*50%=99671

или всего 50% т.е. усн будет 150 т к уплате

Смотреть все консультации
ГлавнаяБух.Совет