Как оформить годовую премию, чтобы включить ее в расходы

В декабре компании нередко выплачивают премии «к празднику». А бухгалтер задается вопросом: как оформить годовую премию так, чтобы учесть ее в расходах и тем самым снизить налогооблагаемую базу для налога на прибыль?

Трудовой кодекс о премиях

В ст. 129 ТК говорится, что оплата труда, помимо самого вознаграждения непосредственно за труд, включает выплаты стимулирующего и компенсационного характера. Упоминаний про премии к Новому году или дню рождения закон не содержит.

В соответствии со ст. 191 ТК о поощрениях, работодатель может выдать сотруднику премию, если тот добросовестно выполняет свои обязанности на работе. Таким образом, премия — это доплата, которую выдают именно за трудовые достижения.

Чтобы за счет премии можно было уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, важно, чтобы она отвечала на два вопроса: «за что выплачивается?» (здесь нужно понимать, за какие конкретно достижения) и «в какой сумме?». Такую выплату можно выдать сотруднику за успехи в работе и не выплатить тому, кто нарушил трудовую дисциплину, не достиг KPI и т.д.

Подтверждение этому есть в п. 2 ст. 255 НК. Она указывает, что премии — начисления стимулирующего характера — можно отнести к расходам, если их выплачивают за достижение каких-либо трудовых показателей: производственные результаты, повышение качества работы и т. д.

Дата публикации: 07.01.2025, 10:52

Войдите в аккаунт, чтобы прочитать экспертный материал от редакции Клерка

Это займет меньше минуты

Войдите через соцсети
или

Регистрируясь, я соглашаюсь с условиями пользовательского соглашения и обработкой персональных данных

Начать дискуссию

Другие материалы по этой теме
Смотреть все

Консультации по этой теме

20

Оперативные ответы практикующих экспертов по бухгалтерии, налогам, кадрам, праву, работе с 1С и другим темам, которые важны бухгалтерам, предпринимателям и кадровикам

Премирование сотрудника директором организации. Можно ли обойтись без основания (служебной записки)

Добрый день!

Генеральный директор выписал приказ о премировании некоторых работников – за выполнение конкретного дополнительного задания.

Работники подчиняются ген директору. Штат компании 7 человек.

Вопрос.

Должен ли ген дир написать сначала служебную записку на свое имя или достаточно приказа и положения о премировании?

Эксперт:

Ирина Л.

Как прописать в положении об оплате труда и премировании условия выплат сотрудникам.

Добрый день. Подскажите пожалуйста как в нашем случае правильнее прописать порядок начисления постоянной и переменной части оплаты труда.
Есть фиксированный оклад 33 000 р.
10 000 р. фиксированная премия.
10 % премия от маржи непосредственно сотрудника.
С окладом понятно - постоянная часть з/п согласно штатному расписанию. Как правильно прописать пункт положения "Порядок начисления переменной части оплаты труда" ? И к какой части отнести фиксированную премию 10 000 р.?

Эксперт:

Екатерина К.

Как настроить начисление премий для корректного расчета среднего заработка?

Добрый день! Начисляю зарплату в ЗУП 3.0, в феврале сотрудник получил премию в размере 150000 рублей+ оклад +северные надбавки и район коэффициент. Фактически отработал 12 дней в организации, при расчете аванса в марте его СДЗ составил 22 000, в командировке он провел 10 дней в связи с чем его зарплата получилась намного выше получаемого оклада. Как настроить расчет среднего заработка с учетом выплаты подобных «премий»? Спасибо

Эксперт:

Надежда К.

Годовая премия

Добрый день, подскажите, организация на ОСНО, ведет деятельность в районах приравненных к Крайнему Северу, хотим выплатить годовую (производственную) премию за 2024 год в текущем периоде. Как будет правильнее сделать начислить премию суммой без РК и СН или провести премию с начислением РК и СН? Нам удобнее одной суммой без РК и СН, чтобы не дробить НДФЛ, но сможем ли мы тогда включить эту премию в расходы при определении налогооблагаемой базы налога на прибыль?

Эксперт:

Ирина Л.

Премия подрядчику за досрочное выполнение работ

Добрый день! Заказчик планирует заключить доп. соглашение к договору подряда (СМР) о премировании подрядчика в случае досрочного выполнение работ. Может ли заказчик учесть такие расходы в налоговом учете в целях уменьшения базы по налогу на прибыль?

Эксперт:

Сергей В.

выплата премии ген директору

Здравствуйте, в 2024 году наша организация преобразовалась по Распоряжению Мин. имущества (учредителя) из ГУП в АО. Должны ли были мы выплачивать премию годовую директору по окончанию существования ГУП (5 августа). Либо годовая выплачивается по итогам работы за полный год? Ген директор тот же, трудовой договор у него новый от 05 августа, и там есть годовая премия суммой, но при условии выполнения показателей, нужен ли протокол совета директоров для утверждения выплаты после аудита?

Эксперт:

Надежда К.

Смотреть все консультации
Главная Конференция
Премиум