Как оформить годовую премию, чтобы включить ее в расходы

Как оформить годовую премию, чтобы включить ее в расходы

В декабре компании нередко выплачивают премии «к празднику». А бухгалтер задается вопросом: как оформить годовую премию так, чтобы учесть ее в расходах и тем самым снизить налогооблагаемую базу для налога на прибыль?

Трудовой кодекс о премиях

В ст. 129 ТК говорится, что оплата труда, помимо самого вознаграждения непосредственно за труд, включает выплаты стимулирующего и компенсационного характера. Упоминаний про премии к Новому году или дню рождения закон не содержит.

В соответствии со ст. 191 ТК о поощрениях, работодатель может выдать сотруднику премию, если тот добросовестно выполняет свои обязанности на работе. Таким образом, премия — это доплата, которую выдают именно за трудовые достижения.

Чтобы за счет премии можно было уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, важно, чтобы она отвечала на два вопроса: «за что выплачивается?» (здесь нужно понимать, за какие конкретно достижения) и «в какой сумме?». Такую выплату можно выдать сотруднику за успехи в работе и не выплатить тому, кто нарушил трудовую дисциплину, не достиг KPI и т.д.

Подтверждение этому есть в п. 2 ст. 255 НК. Она указывает, что премии — начисления стимулирующего характера — можно отнести к расходам, если их выплачивают за достижение каких-либо трудовых показа

Дата публикации: 07.01.2025, 10:52

Вы видите 30% этого разбора

Подпишитесь, чтобы получить полный доступ ко всем разборамзаконов, а также к другим сервисам на Клерк.ру

Подписка «Клерк.Плюс»

Самое нужное для бухгалтера

  • На 1 месяц

    499 ₽
    Списывается ежемесячно

  • На 12 месяцев

    4 999 ₽5 988 ₽
    со скидкой -17%
    Единоразовый платеж

Включает:

  • Доступ к базе разборов (более 600 экспертных статей с приложениями, новый разбор каждый день)

Подписка «Клерк.Премиум»

  • консультации с экспертами
  • ИИ-помощника и чат
Смотреть тарифы

Начать дискуссию

Другие материалы по этой теме

Смотреть все

Консультации по этой теме

12

Оперативные ответы практикующих экспертов по бухгалтерии, налогам, кадрам, праву, работе с 1С и другим темам, которые важны бухгалтерам, предпринимателям и кадровикам

Премия генерального директора (он же учредитель)

в Решении такая формулировка:

В связи с высокими финансовыми показателями по итогам 3 (третьего) квартала

РЕШИЛ:

 

1.      Утвердить премию генеральному директору ....;

2.      Начислить генеральному директору ... премию в размере 1 600 000 (один миллион шесьсот тысяч руб. 00 коп);

3.      Премию выплатить денежными средствами с расчётного счёта ООО «...» в следующие сроки:

 

До даты Сумма

До 15.11.2025 600 000

До 10.12.2025 500 000

До 30.12.2025 500 000

вопросы:

  1. нормально ли сформулировано решение

  2. если платим 3я платежами - приказы о выплате делаем 3 штуки на каждую выплату? или можно сделать один?

 

Эксперт:

Сергей В.

Премия и страховые взносы с неё

Добрый день! Организация решила перейти на изменение оклада (приближенного к МРОТу) и добавление премии к заработ.плате при необходимости, в связи со сложной экономической ситуацией и снижением объема продаж. Подскажите, пожалуйста, все ньюансы и какие обязательно документы необходимо провести/издать. И еще интересует вопрос с начислением страх.взносов с премии 1с сама будет их проводить или отслеживать проведение нужно будет?

Эксперт:

Екатерина К.

Как должна быть организована система премирования в организации

Здравствуйте! За что штрафует трудовая инспекция (пункты НПА) если не организована система премирования в положениях организации? Нужно убедить руководителя организации правильно внедрить систему премирования, чтобы работник заранее знал за какие показатели он получит премию, но нужны пункты нормативно-правовых актов. Просим помочь

Эксперт:

Оксана М.

Выплата премии субъектом МСП

Имеет ли право организация, являющаяся субъектом МСП не создавать локальный нормативный акт на выплату премий , а выплачивать их согласно разовому приказу, указывая в нем Фамилию , инициалы, должность и сумму. Суммы премий не привязаны ни к должностям, ни к другим категориям- у всех разные.

Можно ли такую премию учесть в расходах уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль?

Буду признательна, если дадите ссылки на законодательство.

Эксперт:

Оксана М.

Премия при размещении рекламных материалов

Добрый день! у меня следующий вопрос:

  1. Наша компания (заказчик) заключила договор. Исполнитель по заданию Заказчика оказывает последнему услуги по размещению рекламных материалов на рекламных площадках vk.com, target.my.com, ads.vk.com, Яндекс Дзен (промостраницы: реклама на промостраницах), Яндекс (видеореклама), Яндекс Дисплей, Яндекс.Директ (включая поиск и РСЯ*).

2. В целях стимулирования повышения объема приобретаемых Заказчиком услуг при размещении рекламных материалов на указанных площадках, Заказчику предоставляется премия (НДС не облагается). Премия рассчитывается от стоимости услуг Исполнителя, предусмотренных в рекламных кабинетах Исполнителя без учета НДС.

3. Базовая премия (поощрительная выплата) (НДС не облагается), не изменяющая стоимость оказанных Услуг, начисляется ежемесячно по окончании отчётного периода (календарного месяца).

Правильно я понимаю, что у себя мы должны отразить получение этой премии: Д-т 62.01 К-т 91.01 "Прочие реализационные доходы"?

Эксперт:

Надежда К.

Расчёт премии

Добрый день! Я работаю с графиком месяц через месяц в государственной компании. Установлен оклад, сменный график работы, сумированный учёт рабочего времени. Вопрос в следующем. Приведу пример. Работаем мы допустим с 15 августа по 15 сентября. Далее месяц с 15 сентября по 15 октября отдыхаем. И так далее. У нас 12 часовой рабочий день. То есть в каждом месяце норму по часам мы выполняем. Также у нас есть премии за выполнение задания в размере ста процентов от оклада. Но допустим я приехал на вахту с 15 августа по 15 сентября. После окончания вахты я беру отпуск с 16 сентября на две недели. Могут ли у меня в этом случае урезать оклад и премию? Ведь я норму часов свою отработал уже в этом месяце. В нашем предприятии так и делают, урезают оклад и премию в зависимости от количества отпускных дней. Законно ли это ведь повторюсь норму часов я свою отработал.

Вот к примеру табель расчёта от нашей бухгалтерии по двум сотрудникам с ситуациями, когда один сотрудник идет в отпуск, а у второго просто межвахтовый период. Возьмем норму часов за месяц 160ч. Оклад 40000 р.

Сотрудник 1

12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 от от от от от от от от от от от от от от от

Факт 180 ч

Норма 80 ч

Сотрудник 2

12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 в в в в в в в в в в в в в в в

Факт 180

Норма 160

В первом случае работник получит оклад 20000, во втором полный оклад 40000.

При этом премии за выполнение оклада тоже урезаются, так как считаются от оклада то есть в первом случае премия уменьшается вдвое.

Эксперт:

Гамова И.

По Премиальной части

Добрый день! У клиента сотрудники переходят на окладно-премиальную часть, будут выписывать доп. соглашения по всем сотрудникам, вопрос : можно ли в рамках законодательства не указывать точный расчет премии, а отписаться, что по итогам месяца?

Эксперт:

Оксана М.

Смотреть все консультации
ГлавнаяПремиум