Налоговая реформа – 2026 для бухгалтеров маркетплейсов: ключевые изменения и новые требования. Конспект вебинара с видео

Спикер: Елена Шедис — основатель бухгалтерского агентства Елены Шедис, практикующий бухгалтер с опытом более 20 лет, член Ассоциации экспертов бухгалтерского бизнеса, член КТПП, партнер центров «Мой бизнес».

Самое важное изменение для тех, кто работает на ОСНО, либо на УСН — ставка НДС теперь не 20%, а 22%. Льготная ставка НДС 10% для социально-значимых товаров сохраняется — лекарства, продукты, медизделия, детские товары, детское, диабетическое питание и т. п.

Если за 2025 год ИП на патенте заработал свыше 20 млн руб. (фактический доход, а не потенциально возможный), то с 1 января 2026 года он не сможет купить патент. И должен будет применять ОСНО или УСН, но обе системы для него будут с НДС. На УСН сможет применить пониженные ставки, а на ОСНО ставка будет 22%.

В 2026 году изменяется регламент работы с патентами. Если уменьшаются показатели на ПСН, то подаем заявление на новый патент за 10 рабочих дней, старый пересчитают.

По автомобильным пассажироперевозкам патент оставят.

Лимит доходов для получения освобождения от НДС снижают до 20 млн руб. Причем платить НДС с 1 января 2026 года будут упрощенцы, доход которых за 2025 год превысил 20 млн руб.

Ставки остаются теми же:

• от 20 до 272,5 млн руб. (с учетом коэффициента-дефлятора) — 5%;

• от 250 до 490,5 млн руб. (с учетом коэффициента-дефлятора) — 7%;

• или НДС 22%.

В расходы теперь можно принимать НМА и их доработки и модернизацию. 

Если у директора коммерческой организации, которая не ведет деятельность,  доход ниже МРОТ, придется ежемесячно платить взносы с суммы равной МРОТ. Если директор работает неполный месяц, то МРОТ должен корректироваться пропорционально дням работы. 

С 2026 года за компанию, которая даже не ведет деятельность, придется платить страховые взносы, по аналогии с ИП. Если у вас есть такие недействующие организации, то нужно принять решение, что с ними делать.

Кажется, что суммы небольшие, но, во-первых, возрастает нагрузка на бухгалтера, потому что нужно сдавать не нулевую отчетность, которую некоторые системы предлагают автоматически подготовить. Кстати, с 2026 года эта функция окажется бесполезной, потому что все отчеты будут с цифрами. Кроме того, отчеты с цифрами при отсутствии деятельности будут попадать под дополнительный надзор контролирующих органов, придется чаще отчитываться почему у вас такая минимальная заработная плата. 

Во-вторых, придется оплачивать за расчетный счет и показывать движение денег по нему.

Часто вопросы с нулевыми компаниями возникают у селлеров, которые держат у себя ООО, вдруг когда-то вырастут или дорастут до интернет-магазина или чего-то еще. Такую компанию можно ликвидировать, просто бросить — не вариант. Если ей не заниматься и ее ликвидируют налоговики самостоятельно, то вы автоматически попадете в черный список и в течение трех лет после того, как вы бросите компанию, вы не сможете зарегистрировать ИП или стать учредителем нового юридического лица. 

Есть еще немного времени, когда компанию можно ликвидировать по упрощенной форме, для этого нужно заполнить заявление № Р19001 для упрощенной ликвидации (приказ ФНС от 22.04.2024 № ЕД-7-14/329@). Подать его можно через специализированный сервис ФНС.

Этот процесс не сложный, если фирма абсолютно нулевая, деятельности никогда не вела, как правило с закрытым расчетным счетом. 

Но есть и другой вариант, когда у компании раньше была деятельность и есть непогашенная дебиторка или кредиторка. Или есть нехороший след по налогам, например, такие операции, которые при закрытии компании могут привести к каким-то доначислениям. 

Бумажный НДС с 2025 года — уголовное преступление, а у таких преступлений срок давности сильно больше, чем у налоговых.

Если вы знаете, что за вашей нулевой компанией числится какой-то след, то ее лучше реорганизовать с головной компанией. Если вы закроете такую компанию, вас вычеркнут из ЕГРЮЛ, но налоговая найдет в вашем бумажном НДС какую-то проблему, то она придет в суд и по решению суда компания будет «оживлена». После чего ФНС придет к учредителю с доначислениями. Просто ликвидировать такую компанию не получится, лучше сделать слияние и продолжать сдавать отчеты.

Ковидная мера закончилась, 1,5 МРОТ 30%, свыше — 15% только для отраслей, которые утвердит Правительство. Для всех остальных льготы не будет.

Пониженные тарифы будут, только если основной ОКВЭД попадет в перечень, и доход от него будет не менее 70%. Скорее всего, туда попадут произво