Ошиблись в счете-фактуре — что и как исправлять

Ошиблись в счете-фактуре — что и как исправлять

В большинстве случаев надо составлять новый счет-фактуру, с указанием правильных показателей, при этом вне зависимости от типа ошибки (арифметическая, техническая) порядок исправления одинаковый.

Материалы в разборе

Когда необходимо исправлять счет-фактуру

По любому поводу вносить исправления не надо. Так, ошибки, которые не препятствуют ИФНС при проведении проверки идентифицировать:

  • продавца;

  • покупателя товаров (работ, услуг, имущественных прав);

  • наименование товаров (работ, услуг, имущественных прав);

  • их стоимость;

  • налоговую ставку;

  • сумму налога, предъявленную покупателю,

а также неуказание (неверное указание) в счете-фактуре сведений о прослеживаемости (подп. 16-18 п. 5 ст. 169 НК) не являются основаниями для отказа в принятии к вычету — поэтому их исправлять не надо. Номер счета-фактуры, неправильная дата тоже не препятствуют получению вычета.

При обнаружении таких ошибок новые экземпляры счетов-фактур не составляются (п. 7 Правил заполнения счета-фактуры, утв. постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137, далее — Правила).

То есть надо вносить изменения, если, например, указан неправильный ИНН покупателя (продавца), адрес, не указана ставка НДС (указана неверная), неверно указаны стоимость (цена, тариф), выявлена пересортица (см., например, разъяснения Минфина от 25.02.15 № 03-07-09/9433, письмо Минфина от 16.03.15 № 03-07-09/13813).

Если стоимость изменилась не по ошибке

Обычная хозяйственная ситуация: продавец с покупателем согласовали иную стоимость, и стоимос

Дата публикации: 23.01.2025, 13:18

Вы видите 30% этого разбора

Подпишитесь, чтобы получить полный доступ ко всем разборамзаконов, а также к другим сервисам на Клерк.ру

Подписка «Клерк.Плюс»

Самое нужное для бухгалтера

  • На 1 месяц

    499 ₽
    Списывается ежемесячно

  • На 12 месяцев

    4 999 ₽5 988 ₽
    со скидкой -17%
    Единоразовый платеж

Включает:

  • Доступ к базе разборов (более 600 экспертных статей с приложениями, новый разбор каждый день)

Подписка «Клерк.Премиум»

  • консультации с экспертами
  • ИИ-помощника и чат
Смотреть тарифы

Начать дискуссию

Другие материалы по этой теме

Смотреть все

Консультации по этой теме

12

Оперативные ответы практикующих экспертов по бухгалтерии, налогам, кадрам, праву, работе с 1С и другим темам, которые важны бухгалтерам, предпринимателям и кадровикам

Организации присвоим статус крупнейшего налогоплательщика, КПП в счетах-фактурах

Какой КПП нужно указать в счете-фактуре и платежном поручении (при перечислении НДС на счет ЕНП), если организация состоит на налоговом учете по двум основаниям – в налоговой инспекции по месту фактического нахождения и в межрегиональной инспекции ФНС как крупнейший налогоплательщик?

Эксперт:

Надежда К.

корректирующая счет-фактура

По договору Nº,, в июне была отгрузка услуг. Если в декабре по счет -фактуре за июнь провести корректировку по соглашению сторон в сторону увеличения суммы счет-фактуры, выставится корректирующая счет-фактура.
Вопрос:
   Разница сядет в доход декабря?
   Возникнут ли штрафы по НДС и налогу на прибыль?
   С 1 октября договор Nº,, согласно доп.соглашению стал по ГОЗ, присвоился новый номер.
Можно ли провести корректировку счет-фактуры за июнь в декабре по старому номеру?


Эксперт:

Надежда К.

Плательщик НДС 5% может выставить авансовую сч/фактуру на всю сумму аванса, при дальнейшей частичной реализации в одном квартале?

Добрый день! Поставщик, плательщик НДС 5%, выставил АВ сч/ф днем получения аванса, чуть позже проведена реализация, в конце квартала осталась небольшая сумма аванса. Покупатель принял эту АВ сч/ф к вычету, после реализации/поступлении товара восстановил суммы в книге продаж.

Является ли это ошибкой, ведь Поставщик имеет право выставлять АВ сч/ф на разницу по итогу квартала, нет обязанности выставлять в течение 5 дней с момента получения ден.средств. Начисленная сумма НДС к уплате не изменится при обоих вариантах выставления сч/ф.

Эксперт:

Екатерина Д.

Счет-фактура (графа 5а)-документ об отгрузке

Здравствуйте .

Контрагент (агентская схема), выставляет счет - фактуру, и в графе документ об отгрузке проставляет кс-3 ( справка о стоимости выполненных работ и затрат ). Правомерно ли такое заполнение первичного документа ? Или все же необходимо в графе 5а ставить кс-2 ( акт о приемке выполненных работ)?

Эксперт:

Надежда К.

Счет фактура на аванс

Здравствуйте.

ИП УСН НДС% с 01.12.2025

На 30.11.2025 по клиенту числится переплата - 4200,00

02.12.2025 поступает оплата (аванс) с НДС 84800

02.12.2025 отгрузка с НДС 84800 - УПД1

Счет фактуру на аванс необходимо в сумме 84800 или 4200?

Я решила выписывать счета фактуры на аванс по дате поступления.

Эксперт:

Екатерина Д.

Изменения счет-фактура с 2026 г.

С 2026 г., если был получен аванс, в счете-фактуре на отгрузку надо будет указывать номер и дату авансового счета-фактуры.

Данное изменение касается только счетов-фактур?

Форма УПД остается без изменений?

Вопрос - в 1С данное изменение в форму счета-фактуры пока не реализовано? У нас версия 1С - 1С:Предприятие 8.3 (8.3.27.1859)

И есть ли уже утвержденная форма счета-фактуры с 2026 года?

Эксперт:

Надежда К.

Счета-фактуры на аванс у организации на УСН, которая с 01.01.2026 работает с НДС 5%

Добрый день! Компания на УСН с 01.01.2026 работает с НДС 5% . Просьба ответить на вопрос - как оформлять счета-фактуры на аванс, полученные от покупателей - в течении всего квартала по всем полученным авансам, даже если они закрылись в течении квартала, или можно на отчетную дату, по незакрытым авансам? Также вопрос сколько дней дается на оформление счет-фактуры на аванс? Какая ситуация с этим сейчас и будет в 2026 г.?

Эксперт:

Екатерина Д.

СФ на агентское вознаграждение

Добрый день.

Я ИП на ОСНО реализую товары комитента (УСН). 30 сентября на основании отчета комитенту ввела СФ, но не увидела ,что ставка встала без НДС. Соответственно НДС с вознаграждения не начислился. Допустимо ли в течении 5 дней (до 5 октября) выставить СФ и начислить НДС к уплате, не подавая корректировку за 3 квартал, подскажите пожалуйста.

Эксперты:

Надежда К. и еще 1

Ошибочно выставленная счет-фактура

Поступили ошибочно денежные средства авансом, по договору оказания услуг, выставили счёт-фактуру на аванс. Позже заказчик прислал письмо, с просьбой вернуть ошибочный платеж. Вернули по письму. Как правильно сейчас аннулировать счет-фактуру на аванс, сбилась нумерация?

Эксперт:

Екатерина Д.

Смотреть все консультации
ГлавнаяПодписка Премиум